杭州市教育局、杭州市财政局关于印发杭州市中等职业学校助学奖学行动计划实施办法的通知
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杭州市教育局、杭州市财政局关于印发杭州市中等职业学校助学奖学行动计划实施办法的通知
浙江省杭州市教育局 杭州市财政局
杭州市教育局 杭州市财政局关于印发杭州市中等职业学校助学奖学行动计划实施办法的通知
杭教计[2007]49 杭财教[2007]615号
各区、县（市）教育局（社发局）、财政局，市属中等职业学校：
为贯彻全省职业教育工作会议和省政府《关于大力推进职业教育改革与发展的意见》（浙政发〔2006〕41号）精神，落实浙江省职业教育“六项行动计划”和《杭州市人民政府关于大力发展职业教育的若干意见》（杭政〔2007〕4号），市教育局、市财政局制订了《杭州市中等职业学校助学奖学行动计划实施办法》，现印发给你们，请认真遵照执行。
杭州市教育局 杭州市财政局
二ＯＯ七年七月二十六日
附:杭州市中等职业学校助学奖学行动计划实施办法.doc
杭州市中等职业学校助学奖学行动计划实施办法
为解决部分中等职业学校学生生活困难和鼓励优秀学生报读职业学校，从2006年秋季入学起实施“杭州市中等职业学校教育助学奖学行动计划”，结合《浙江省职业院校助学奖学行动计划实施办法》文件有关精神，制订以下具体实施办法。
一、扩大中等职业学校家庭经济困难学生资助规模
（一）资助对象：受资助对象为市属或区、县（市）属中等职业学校（含职业学校、职业高中、普通中专、职业技术学院中专部、成人中专普通班、技工学校、农村乡镇成人文化技术学校全日制职业高中班，下同）的浙江省户籍经济困难家庭学生，具体包括：①低保家庭子女（杭州市区〈不含萧山、余杭区，下同〉居民持有效期内的《杭州市困难家庭（低保家庭、农村低保家庭）救助证》家庭子女）、福利机构监护的未成年人、革命烈士子女、五保供养的未成年人以及残疾学生；②杭州市区居民持有效期内的《杭州市困难家庭（困难家庭）救助证》家庭子女；③非杭州市区农村居民年人均收入1500元以下、城镇居民年人均可支配收入3000元以下的低收入家庭子女。
（二）资助标准：对上述①、②类学生免收学费、代管费。③类学生免收学费。在市属或区、县（市）属各类民办中等职业学校和按民办机制运行的同类、同级公办中等职业学校就读的家庭经济困难学生，其免费额度按当地公办学校的收费标准确定。
为解决中等职业学校家庭经济困难学生的生活困难，提高他们的伙食质量与营养水平，对上述①、②类学生免收学费和代管费、③类学生免收学费的同时，实施“中等职业学校家庭经济困难学生爱心营养餐工程”，资助标准为每人每学期200元。
萧山、余杭区及县（市）可逐步扩大中等职业学校家庭经济困难学生的资助范围，所需经费由所在区、县（市）财政承担。
（三）资助目标：市本级及各区、县（市）应对上述资助对象按规定的项目和标准做到应保尽保。通过扩大对相对贫困家庭子女入学资助，使全市中等职业学校家庭经济困难学生的受资助人数比例在现有基础上提高到10%。同时，各区、县（市）还要创造条件，鼓励动员社会各界以多种形式资助家庭经济较困难的中等职业学校学生；学校要积极组织学生开展勤工俭学，确保每个中等职业学校学生不因家庭经济困难而失学。
二、免除就读中等职业学校农业种养技术类专业、制造业紧缺人才艰苦行业技术类专业学生的学费
（一）对象：就读本市市属或区、县（市）属中等职业学校农业种养技术类专业的浙江省户籍学生；就读杭州市区市属或区属中等职业学校制造业紧缺人才艰苦行业技术类专业（有关专业目录由市教育局会同市有关部门确定，按年度在招生计划中公布）的杭州市户籍学生。
（二）标准：公办中等职业学校按实际学费标准全额免除，民办中等职业学校按同类、同级公办学校学费标准予以减免。
三、设立中等职业教育奖学金
（一）奖励对象：品学兼优的市属或区、县（市）属中等职业学校在校学生。
（二）奖励标准：奖学金每人每年1000元。
（三）奖励面：受奖学生数为在校生总数的5％。
四、助学金、奖学金评定及发放
（一）助学金
①、②类学生家长或者其法定监护人于每学期开学学生报到注册时向学校出具浙江省户籍证明，同时：（一）低保家庭子女出具民政部门发放的低保家庭证明；（二）农村五保户出具农村五保证或民政管理机构的证明；（三）革命烈士子女出具革命烈士证或有关机构的证明；（四）依法由社会福利机构监护的未成年人出具该监护机构的证明；（五）残疾学生出具残疾人联合会的证明；（六）杭州市区经济困难家庭子女出具有关部门发放的《杭州市困难家庭（低保家庭、农村低保家庭、困难家庭）救助证》。并填写中等职业学校家庭经济困难学生教育资助券（见附表一）直接向所在学校备案登记获免学费、代管费及爱心营养餐费。
③类学生家长或者其监护人于每学期开学学生报到注册时向学校出具浙江省户籍证明，填写中等职业学校家庭经济困难学生助学金申请表（见附表二）进行助学申请，学校根据学生申请教育资助提供的相关证明材料，确定受资助学生名单，被确定为受资助学生的学生家长或者其法定监护人填写中等职业学校家庭经济困难学生教育资助券（见附表一）。
中等职业学校应将受资助学生名单造册（见附表三），并和经审核过的附表一、二，按教育行政部门规定的时间上报教育行政主管部门审核，其中非教育行政部门主管的中等职业学校应经学校主管部门（单位）审核并盖章后，报同级教育行政部门。教育行政部门汇总并会同同级财政部门审核批准后，由教育行政部门或学校主管部门（单位）将所需资金拨付给学校。
（二）农业种养技术类专业、制造业紧缺人才艰苦行业技术类专业学生免除学费
中等职业学校农业种养技术类专业、市区制造业紧缺人才艰苦行业技术类专业学生免除学费的，由学校凭当年注册学生名册造册（见附表四），按教育行政部门规定的时间上报教育行政主管部门审核，其中非教育行政部门主管的中等职业学校应经学校主管部门（单位）审核并盖章后，报同级教育行政部门。教育行政部门汇总并会同同级财政部门审核批准后，由教育行政部门或学校主管部门（单位）将所需资金拨付给学校。
中等职业学校农业种养技术类专业、市区制造业紧缺人才艰苦行业技术类专业中的①、②类学生，按教育资助券申领办法获免学费、代管费及爱心营养餐费；③类学生获免学费及爱心营养餐费。
市区制造业紧缺人才艰苦行业技术类专业学生免除学费政策从2007年秋季入学的新生开始实施。
（三）中等职业教育奖学金
市本级及各区、县（市）要制定评选中等职业教育奖学金的标准及实施办法。中等职业学校根据标准和实施办法，按学生数的5%比例评选，奖学金评定在每学年末（毕业班学生可结合优秀毕业生评定）进行。评选结果在校内进行公示。公示无异议后，学校将受奖学生名册（见附表五），按教育行政部门规定的时间上报教育行政主管部门审核，其中非教育行政部门主管的中等职业学校应经学校主管部门（单位）审核并盖章后，报同级教育行政部门。教育行政部门汇总并会同同级财政部门审核批准后，由教育行政部门或学校主管部门（单位）将所需资金拨付给学校。
市属或区、县（市）属中等职业学校应于每学期开学后一个月内将助学金发放到位。各中等职业学校应于次月上旬上报职业教育助学奖学行动计划情况汇总表。各区、县（市）教育、财政部门应于10月上旬按省、市有关要求上报职业教育助学奖学行动计划情况汇总（见附表三、四、五）及资金补助结算表（见附表六）。
各区、县（市）要创造条件，通过电子学籍档案管理系统上报中等职业学校受资助、奖励学生名单。
五、经费筹措
市本级及各区、县（市）财政部门应根据本地实际确定实施助学奖学行动计划的范围和标准，并足额安排所属中等职业学校所需的资金，列入年度财政预算予以保证。鼓励各地通过开展“献爱心”活动等形式，扩大经费来源。跨市、县招生的中等职业学校，其在校生中家庭经济困难学生助学金，由学校所在地负责落实。
各级教育、财政部门及各中等职业学校要从构建社会主义和谐社会的高度，充分认识做好职业教育助学奖学工作的重要意义，要加大宣传力度，使每个初中毕业生和中等职业学校学生都能获得相关信息，了解政策和具体措施，认真抓好助学奖学行动计划的实施，确保职业教育助学奖学目标保质保量完成。市有关部门将每年对各区、县（市）此项工作完成情况进行评价、考核。
助学奖学行动计划专项资金实行专款专用，任何部门、学校和个人不得以任何形式和理由截留、挪用和挤占，同时接受财政、教育等部门的监督和检查。教育行政部门要加强对学校实施助学奖学行动计划的检查和指导，防止不正之风，杜绝弄虚作假。违反规定的，将按《财政违法行为处罚处分条例》有关规定进行查处。
附表一
中等职业学校教育资助券
就读学校 专 业 班级
家庭住址 户 口所在地
姓 名 性别 受资助人相应证明件名称
享受教育资助项目 学 费 代 管 费 爱心营养餐费
享受教育资助金额（元）
合 计（元） ¥ 大写：
受资助学生家长或监护人 签 名 学校意见：（公章）年 月 日 校长签名：年 月 日
学校主管部门（单位）审核意见（盖章）年 月 日 教育行政部门审核意见（盖章）年 月 日 财政部门审核意见-（盖章）年 月 日
注：附户口薄和受资助人相应证明件复印材料。
附表二
中等职业学校低收入家庭子女助学金申请表
学生姓名 性别 出生年月 民族
学校 专业及班级 入学时间
家庭成员情况 姓名 年龄 与本人关系 工作或学习单位
家庭经济状况 户籍性质 A农业 B非农业 主要收入来源
家庭住址 邮编和联系电话
家庭人口总数 家庭年收入 人均年收入
申请助学金理由 申请人签名： 年 月 日
村委会（居委会）意见 负责人： （公章） 年 月 日 学校意见 负责人： （公章） 年 月 日
学校主管部门（单位）审核意见（盖章） 年 月 日 教育行政部门审核意见（盖章） 年 月 日 财政部门审核意见（盖章）年 月 日
附表三
中等职业学校家庭经济困难学生助学金发放名册
单位_________ （盖章）
序号 姓名 身份证号 学籍号 学 校 专 业 班级 助学金标准（元）
制表人： 核准人： 制表时间： 年 月 日
（第 页，共 页）
附表四
中等职业学校农业种养技术类、制造业紧缺人才艰苦行业技术类专业助学金发放名册
单位_____ ___（盖章）
序号 姓名 身份证号 学籍号 学 校 专 业 班级 助学金标准（元）
制表人： 核准人： 制表时间： 年 月 日
（第 页，共 页）
附表五
中等职业教育奖学金发放名册
单位_________ （盖章）
序号 姓名 身份证号 学籍号 学 校 专 业 班级 助学金标准（元）
制表人： 核准人： 制表时间： 年 月 日
（第 页，共 页）
附表六
中等职业教育助学、奖学情况汇总及资金补助结算表
_________市、县(市、区)，单位（盖章） 中职在校生总数： 人
项 目 计划补助人数 实际补助人数 实际应补助金额（元） 省级财政 应补助金额（元） 本级财政 应补助金额（元）
总人数 五类生人数 贫困生人数
家庭贫困生助学
中等职业教育奖学金 ----- -----
农业种养技术类学生免学费 ----- -----
制造业紧缺行业技术类学生免学费 ----- -----
总计
注：“五类生”指低保家庭子女（杭州市区居民持有效期内的《杭州市困难家庭（低保家庭、农村低保家庭）救助证》家庭子女）、福利机构监护的未成年人、革命烈士子女、五保供养的未成年人以及残疾学生；“贫困生”指非杭州市区农村居民年人均收入1500元以下、城镇居民年人均可支配收入3000元以下的低收入家庭子女[具体标准由各市、县（市、区）根据资助目标结合实际确定]及杭州市区居民持有效期内的《杭州市困难家庭（困难家庭）救助证》家庭子女。
关于发布《允许作饲料药物添加剂的兽药品种及使用规定》的通知
农业部
关于发布《允许作饲料药物添加剂的兽药品种及使用规定》的通知
（一九九七年九月一日农业部发布）
各省、自治区、直辖市农业（农牧、农林、畜牧）厅（局）、兽药监察所，中国兽药监察所：
为加强兽药使用的监督管理，指导农牧民正确使用兽药，控制兽药在动物性食品中的残留，我部制定了《允许作饲料药物添加剂的兽药品种及使用规定》，现予以发布，请各地遵照执行。
凡在饲料或饲料产品中使用兽药的单位，均必须严格遵守本规定，科学、准确地使用兽药，各级兽药管理机关应加强兽药使用的监督管理工作。
本规定所指的饲料药物添加剂是指为预防动物疾病和促进动物生长、提高饲料转化率的需要，将兽药与适当的载体混合制成的剂型。本规定所列品种是指可用于制成饲料药物添加剂的兽药品种，除表中所列品种及农业部批准可用于制成饲料药物添加剂的兽药品种外，其他兽药均不得制成饲料药物添加剂用于饲料中。饲料中需要使用兽药时，只能添加饲料药物添加剂，不能添加原料药或其他剂型的兽药。含有兽药的商品饲料应在标签中标明所含兽药的法定名称、准确含量及停药期及注意事项等，水产用饲料药物添加剂和为治疗动物疾病的加药饲料未包括在本规定中。
本规定自发布之日起施行，我部1989年1月9日以（1989）农（牧）字第1号文发布的《饲料药物添加剂品种及使用规定》同时废止。
附件：允许作饲料药物添加剂的兽药品种及使用规定
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| | 适用动物 | 最低用量 | 最高用量 |停药期| |
| 品 种 |--------------|----------------------------------|------| 注意事项 |
| |种类|年龄上限| ｇ／ｔ配合饲料 |（天）| |
|----------------------------|----|--------|----------------------------------|------|--------------------------|
|1．抗球虫类 | | | | | | |
|盐酸氨丙啉 |鸡 | |62．5 |125 | 0 |维生素B1大于10g/t明显拮抗 |
|盐酸氨丙啉＋乙氧酰胺苯甲 |鸡 | |62．5＋4 |125＋8 | 7 |产蛋期禁用，维生素Ｂ1大于|
|酯（125∶8） | | | | | |10ｇ／ｔ明显拮抗 |
|盐酸氨丙啉＋乙氧酰胺苯甲 |鸡 | | |100＋5＋60 | 7 |产蛋期禁用，维生素Ｂ1大于|
|酯＋磺胺喹恶啉（100∶5∶60）| | | | | |10ｇ／ｔ明显拮抗 |
|硝酸二甲硫胺 |鸡 | | | 62 | 3 |产蛋期禁用，维生素Ｂ1大于|
| | | | | | |10ｇ／ｔ明显拮抗 |
|氯羟吡啶 |鸡 |16周 | |125 | 5 |产蛋期禁用 |
|尼卡巴嗪 |鸡 | |100 |125 | 4 |产蛋期禁用，高温季节慎用 |
|尼卡巴嗪＋乙氧酰胺苯甲酯 |鸡 | | |125＋8 | 9 |产蛋期禁用，高温季节慎用，|
|（125∶8） | | | | | |种鸡禁用 |
|氢溴酸常山酮 |鸡 | | | 3 | 5 |产蛋期禁用，水禽禁用 |
|盐酸氯苯胍 |鸡 | | 30 | 36 | 7 |产蛋期禁用 |
| |兔 | | 50 | 66 | 7 | |
|二硝托胺（球痢灵） |鸡 | | |125 | |产蛋期禁用 |
|拉沙洛西钠 |鸡 |16周 |75（7500|125（12500| 5 |产蛋期禁用。马属动物忌用，|
| | | |万单位） |万单位） | |用后会致死 |
|马杜拉霉素铵 |鸡 | |5（500 |5（500 |5--7|产蛋期禁用。用量高于6g/t |
| | | |万单位） |万单位） | |时，明显抑制生长，与其他药|
| | | | | | |物混用应慎重 |
|莫能菌素钠 |鸡 |16周 |90 |110 | 3 |产蛋期禁用。马属动物忌用，|
| | | |（9000 |（11000 | |用后会致死，禁止与泰妙菌素|
| | | |万单位） |万单位） | |或竹桃霉素同时使用 |
|盐霉素钠 |鸡 | |50 |60 | 5 |产蛋期禁用。马属动物忌用，|
| | | |（5000 |（6000 | |用后会致死，禁止与泰妙菌素|
| | | |万单位） |万单位） | |或竹桃霉素同时使用 |
|甲基盐霉素钠 |鸡 | |60 |70 | 5 |产蛋期禁用。马属动物忌用，|
| | | |（6000 |（7000 | |禁止与泰妙菌素或竹桃霉素同|
| | | |万单位） |万单位） | |时使用 |
|甲基盐霉素钠＋尼卡巴嗪 |鸡 | |40＋40 |50＋50 | 7 |产蛋期禁用。马属动物忌用，|
|（1∶1） | | | | | |禁止与泰妙菌素或竹桃霉素同|
| | | | | | |时使用，高温季节慎用 |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
续表
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| | 适用动物 | 最低用量 | 最高用量 |停药期| |
| 品 种 |--------------|----------------------------------|------| 注意事项 |
| |种类|年龄上限| ｇ／ｔ配合饲料 |（天）| |
|----------------------------|----|--------|----------------------------------|------|--------------------------|
|海南霉素钠 |鸡 | |5（500 |7．5（750 | 7 |产蛋期禁用。马属动物忌用，|
| | | |万单位） |万单位） | |禁止与泰妙菌素或竹桃霉素同|
| | | | | | |时使用 |
|2．驱虫类 | | | | | | |
|越霉素--Ａ |猪 |4个月 |5（500 |10（1000 | 3 | |
| | | |万单位） |万单位） | | |
| |鸡 | |5（500 |10（1000 | 3 |产蛋鸡禁用 |
| | | |万单位） |万单位） | | |
|潮霉素--Ｂ |猪 |4个月 |10（1000|13（1300 |15 | |
| | | |万单位） |万单位） | | |
| |鸡 | |8（800 |12（1200 | 3 |产蛋鸡禁用 |
| | | |万单位） |万单位） | | |
|3．抑菌类 | | | | | | |
|喹乙醇 |猪 |4个月 |15 | 50 |35 |喹乙醇不能超过24个月，不|
| | | | | | |能与抗生素同时使用 |
| | |2个月 |50 |100 |35 |喹乙醇不能超过24个月，不|
| | | | | | |能与抗生素同时使用 |
|杆菌肽锌 |猪 |4个月 |4（16 |40（160 | 0 | |
| | | |万单位） |万单位） | | |
| |鸡 |16周 |4（16 |20（80 | 0 | |
| | | |万单位） |万单位） | | |
| |牛 |3个月 |10（40 |100（400 | 0 | |
| | | |万单位） |万单位） | | |
| | |6个月 |4（16 |40（160 | 0 | |
| | | |万单位） |万单位） | | |
|硫酸粘杆菌素 |猪 |4个月 |2（6000 |20（60000 | 7 | |
| | | |万单位） |万单位） | | |
| | |2个月 |2（6000 |40（12000 | | |
| | | |万单位） |万单位） | | |
| |鸡 |10周 |2（6000 |20（60000 | 7 |产蛋期禁用 |
| | | |万单位） |万单位） | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
续表
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| | 适用动物 | 最低用量 | 最高用量 |停药期| |
| 品 种 |--------------|----------------------------------|------| 注意事项 |
| |种类|年龄上限| ｇ／ｔ配合饲料 |（天）| |
|----------------------------|----|--------|----------------------------------|------|--------------------------|
| |牛 |3个月 | |20（60000 | 7 | |
| | | | |万单位） | | |
|杆菌肽锌＋硫酸粘杆菌素 |鸡 |10周 |2 |20 | 7 |产蛋期禁用 |
|（5∶1） | | | | | | |
| |猪 |4个月 |2 |20 | 7 | |
| | |2个月 |2 |40 | 7 | |
|黄霉素 |鸡 |肉鸡 |1（100 |5（500 | 0 | |
| | | |万单位） |万单位） | | |
| |猪 |2个月 |10（1000|25（2500 | | |
| | | |万单位） |万单位） | | |
| | |4个月 | |5（500 | 0 | |
| | | | |万单位） | | |
| |牛 |肉牛 |30ｍｇ／ |50ｍｇ／ | 0 | |
| | | |头／天 |头／天 | | |
|北里霉素 |猪 |2个月 |5（500 |35（3500 | 3 | |
| | | |万单位） |万单位） | | |
| |鸡 |10周 |5（500 |10（1000 | 2 |产蛋期禁用 |
| | | |万单位） |万单位） | | |
|恩拉霉素 |猪 |4个月 |2．5（250|20（2000 | | |
| | | |万单位） |万单位） | | |
| |鸡 |10周 |1（100 |10（1000 | 7 |产蛋期禁用 |
| | | |万单位） |万单位） | | |
|金霉素 |猪 |4个月 |25（2500|75（7500 | 7 | |
| | | |万单位） |万单位） | | |
| | | | | | |高用量时，低钙（0.4- |
| |肉鸡|10周 |20（2000|50（5000 | 7 |0.55%）饲料中连用不得超5 |
| | | |万单位） |万单位） | |天 |
|土霉素 |猪 |2个月 |15（1500|50（5000 | 0 | |
| | | |万单位） |万单位） | | |
| | |4个月 |10（1000|20（2000 | 0 | |
| | | |万单位） |万单位） | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
续表
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| | 适用动物 | 最低用量 | 最高用量 |停药期| |
| 品 种 |--------------|----------------------------------|------| 注意事项 |
| |种类|年龄上限| ｇ／ｔ配合饲料 |（天）| |
|----------------------------|----|--------|----------------------------------|------|--------------------------|
| |鸡 | |5（500 |50（5000 | 0 |产蛋期禁用，低钙（0.18～ |
| | | |万单位） |万单位） | |0.55％）饲料中连用不得超5 |
| | | | | | |天 |
|磷酸泰乐菌素 |猪 |2个月 |20（2000|100（10000| 5 | |
| | | |万单位） |万单位） | | |
| | |4个月 |10（1000|50（5000 | 5 | |
| | | |万单位） |万单位） | | |
| |鸡 | |4（400 |50（5000 | 5 |产蛋期禁用 |
| | | |万单位） |万单位） | | |
|维吉尼霉素 |猪 | |10（1020|20（2040 | 1 | |
| | | |万单位） |万单位） | | |
| |鸡 |16周 |2（204 |5（510 | 1 |产蛋期禁用 |
| | | |万单位） |万单位） | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
配伍禁忌：下表中同一栏内两种或两种以上品种不能同时使用
----------------------------------------------------------------------------------------------------
| |盐酸氨丙啉，盐酸氨丙啉＋乙氧酰胺苯甲酯，盐酸氨丙啉＋乙氧酰胺苯甲酯＋磺胺喹恶啉，硝酸二 |
|第一类|甲硫胺，氯羟吡啶，尼卡巴嗪，尼卡巴嗪＋乙氧酰胺苯甲酯，氢溴酸常山酮，盐酸氯苯胍，盐霉素 |
| |钠，莫能菌素钠，拉沙洛西钠，甲基盐霉素钠，甲基盐霉素钠＋尼卡巴嗪，马杜拉霉素铵，二硝托 |
| |胺，海南霉素钠 |
|------|----------------------------------------------------------------------------------------|
|第二类|越霉素Ａ，潮霉素Ｂ |
|------|----------------------------------------------------------------------------------------|
| |杆菌肽锌，恩拉霉素，北里霉素，维吉尼霉素，黄霉素，磷酸泰乐菌素，金霉素，土霉素，杆菌肽 |
|第三类| |
| |锌＋硫酸粘杆菌素，喹乙醇 |
|------|----------------------------------------------------------------------------------------|
|第四类|硫酸粘杆菌素，金霉素，土霉素，杆菌肽锌＋硫酸粘杆菌素，喹乙醇 |
----------------------------------------------------------------------------------------------------
论我国国有商业银行不良资产的处置
黄奕新
金融是现代经济的核心，商业银行是金融业的主体。随着我国金融业的对外开放，国有商业银行(如无特别说明，本文“银行”均指国有商业银行)不良资产问题已成为束缚我国金融体制与经济健康发展的桎梏。因此，必须积极探索符合国情的银行不良资产处置的路子，化解金融风险。
一、银行不良资产的状况
我国银行系统中存在着大量的不良资产，已是不争事实。中国银行业监督委员会统计资料表明，到2003年末，国有商业银行不良贷款余额为1.92万亿元，不良贷款比例为20.36%；至2003年末，四家金融资产管理公司累计处置不良资产5093.7亿元，仍有近 9000亿元不良资产需要处理。故此，我国国有商业银行和资产管理公司现有不良资产约2.8万亿元，以2003年9月的数据计算，不良资产占全部贷款的28.68%。从不良资产占GDP的比例分析，2003年，我国国内生产总值(GDP)为116，694亿元，以此计算，2003年底国有商业银行和资产管理公司不良资产总额占GDP的23.99% 。同时，这些不良资产绝大多数集中于国有企业，而国有企业的高负债已是普遍特征，且亏损面还在继续加大之中 。另一问题是，由于我国在加入WTO时承诺2006年底金融市场全面开放，央行提出国有商业银行不良资产率每年要下降2至3个百分点，到2005年降到15%以下的监管目标。为此，各银行在处置不良资产泛力下，为“稀释”不良资产率，“想方设法”增加了大量贷款，其中房地产类又占相当高比重。这些为不良资产率下降做出贡献的房地产贷款，可能暗藏着泡沫的危险，造成新的不良资产。上述表明，我国国有商业银行不良资产的具有余额高、占比大、消化难、增长快等特点。
原其因，可概括为三方面：一是政策因素。如原有投资体制的弊端，地方政府对银行的行政干预等。二是银行因素，银行自身的治理结构和经营管理不善。如忽视科学决策，片面追求市场份额、规模效益，信贷管理上的内控机智不健全、缺乏必要的风险约束机制等，导致信用风险、道德风险、投资失误。三是企业因素，如企业的投资决策失误造成的大面积亏损、企业改制过程中银行债务的悬空和逃废等。实际上，这些造成不良资产的原因常常是密切相关、共同作用的。从本质上看，银行不良资产主要是由于对国有企业发放的带有隐性财政补贴性质的贷款造成的。随着上世纪90年代国内由卖方市场向买方市场的转化，国有企业出现大面积亏损，企业高负债和软预算约束的制度环境下，企业的亏损便直接转化为银行的不良资产。而在90年代后期国内需求明显不足，国有企业的经营陷入了困境，产生大量不良资产。专家分析指出，企业的产权结构和政府角色定位是解释银行不良贷款成因的第一变量，可解释现有的银行不良贷款的70％；银行自身经营管理不善则是第二变量，解释银行不良资产剩下的30％ 。
严重的不良资产正阻碍国有银行的商业化进程并积累了巨大的金融风险，危及国家经济安全。因此，必须果断采取措施加快不良资产的处置，否则将增加处理成本。
二、银行不良资产处置的框架构思
应当说，自不良资产产生之日起，我国就开始了清理活动，理论界、金融部门都在探讨、实践。早期，银企之间的不良债权债务关系，首先表现为国企之间的“三角债”。尽管1989年全国开展集中清理，收效不大，1993年后又卷土重来，前清后欠，愈演愈烈。三角债发展以一定程度，侵入银企关系，银行不得不参与企业的债务重组，并于1994年试行限额下的资产负债比例管理，加强自身的风险管理。但由于是各个银行分散进行，没有规模，成效有限。亚洲金融危机后，我国于1999年相继设立信达、华融、东方、长城四大全国性的资产管理公司(Asset Management Corporation，以下简称AMC或资产公司)，开始全面、大规模、集中地清理不良资产，进入了以AMC为主导的清理阶段。AMC的业务范围广泛，基本上包括除吸收存款和股票二级市场以外的所有金融业务，实际上具有投资银行性质和金融百货公司的特征。
截止2003年底，四家AMC累计处置不良资产5093.7亿元，占其收购资产总额的36.14%，按四大国有银行和四家资产公司现有不良资产约2.8万亿元基数计算，则占18.19%，再考虑到数字水分，实际比例必定更小得多。虽然单从数字上很难说明成效如何，也很难说明AMC的实践成功与否。但笔者认为，借鉴世界各国处置金融不良资产的经验，结合我国实际情况，AMC的设立和运作，改变了我国没有专门不良资产处置机构的局面，具有明显的优势，应当确定为我国处置银行不良资产的基本路径。
首先，20世纪80年代以来，世界范围内金融危机不断发生，不良资产处置模式逐渐归结到“好/坏”银行模式上。这一模式是将不良资产剥离到独立于问题金融机构之外的专门的资产处置机构中，使原来的问题金融机构转变成为能够正常经营、资产优良和资本充足的“好银行”。而接受不良资产的专门机构(相对称为“坏银行”)则在政府的支持下，可以采取比原问题金融机构更为广泛的业务措施，集中处置不良资产。不良资产一旦处置完毕，“坏银行”也将不复存在 。发达国家如美国的RTC、德国的托管银行、日本的过渡银行等即采此制，转轨国家如波兰、捷克等和新兴市场经济国家如韩国、泰国等也有类似的资产管理的公司。从实际运行结果看，这种模式成功的多，失败的少 。
其次，结合我国国情，AMC处置方式具有明显优势：1、可以在较短时间内分离好坏资产实施分别管理，一方面截断了不良资产和新发生业务的联系，阻止其蔓延；另一方面，银行的资产负债表和财务状况可以迅速得到改善，便于维护金融机构的市场信心，避免对国民经济造成集中冲击，同时能够为国有银行的商业化改革提供基础性条件。2、通过AMC的运作可能建立起转变国有企业经营机制的桥梁，促使国有企业的治理结构发生根本性的变化，从而提高国有企业的运营效率。3、集中大规模处理，可以形成规模经济，降低处置成本。4、AMC公司作为债权人的代表，其可调动的资源、可运用的手段以及协调相关主体间关系的能力，均是单个国有银行或国有企业所不能比的。5、银行自行处理不良资产往往会遇到业务范围、专业技术知识不足、资产管理能力不够、信息来源不充分等困难，反之，AMC则具有这方面的优势。
明确走以AMC为主导的集中式处置的模式，只是初步的基本思路。大规模、集中地对银行不良资产进行处置，将是一项系统工程。笔者认为至少应当包括以下要素：
1、存量控制。这是基础性、前提性的要素，是指政府应对银行不良资产的余额、构成及其将来可能增量等，进行彻底清查，在摸清底数的基础上，明确在一定时期内需要进行处置的数额目标。
2、成本负担。不良资产必然意味着一定数量的损失(即成本)，如何在政府(还可细分为中央与地方)、银行、企业、待安置职工甚至社会公众各方中分担这种损失，必须先要有个科学合理的方案，才能为注入处置资金数量、来源等宏观决策提供依据。
3、主导力量。实施资产重组的主导机构可能有政府、银行或第三方。
4、处置组织。是指要不要成立专门机构，该成立什么样的机构，是集中设立还是分散设立，是独立存在还是附属于银行。
5、具体措施。是指将不良资产转化为良好资产或核销的各种手段、工具等。根据不同的市场化环境和技术水平，结合债务人的资产负债情况，可以开发和使用各有差异的措施，但归纳起来，不外乎清收、出售与豁免。清收即是以债务人为变现对象采取各种方式使其全部或部分履行债务责任，按照不良资产回收率的预期可以分为：催收(往往申请强制执行)、一般债务重组(如延期或分期偿还)、企业资产重组（如债转股）、破产。出售即是债权人将不良资产以各种形式向债务人以外的第三方转让，换取优质资产。出售方式可以多样化，如资产证券化，这与一国市场经济成熟程度及金融创新能力密切相关。豁免即债务的免除或内部核销，一般不会单独使用。
三、当前处置实践中存在的问题
1、在存量控制方面，不良资产存量不清，新的不良资产仍在产生中。
我国银行不良资产的数额，一直各有说法。首先是统计口径不一。过去长期采用“一逾两呆法”，与国际通行的“五级分类法”相比，滞后、不真实、缺少分析，无法准确反映真实风险。现在国家虽然要求转用五级分类法，但现实上没有摆脱旧的思维定势和做法，加上银行的分类标准不够细化，客户信息资料收集困难，分类管理仅是应付上报，没有和信贷管理真正结合，不良资产的真实情况比公布的数字更为严重。其次，银行收贷普遍以借新还旧作为主要方式，在不良贷款考核压力大、任务重的单向约束情况下，急于完成上级行下达的目标任务，注重采取各种手段进行账面数字变通，造成大量不符合条件的不良贷款人为转成正常贷款。出于同样的考虑，银行将抵债资产长期挂账处理，这部分抵债资产实际上已经形成损失。还有，如前所述，在大幅度增加的贷款中，房地产贷款的比重过高，这些现在为不良资产率下降做出贡献的贷款，又有多少将化为明天的不良资产，令人疑虑。
2、在成本负担方面，国企职工安置形成巨大的隐性负债，不良资产处置成本很高，但国家财力有限，国企再生清偿能力低，银行自身资本金不充足，资产流动性不够。
不良资产的形成多与政策失误有关，而处置这些不良资产更多地需要考虑公共政策，国家理所当然应当承担主要的成本。我国长期实行低工资制，国企职工很大部分应得的收入被国家以利润的形式提取，构成了国家对职工的隐性负债，现国企一旦破产或重组，巨额的安置费，也必然纳入成本。但与此矛盾的是，国家自改革开放以来，财政一直处于“虚弱”状态，加上还要实施积极财政政策，将大量的资金用于基础设施建设，更缩小了对不良资产处置的支持空间。负债企业缺乏现实和再生偿还能力。国企大都形成于计划经济时期和经济过热时期，承受市场风险能力很差，由于经营机制不活、管理水平低下，历史包袱过重、生产工艺落后、产品质量低劣等原因，现在经营效益持续大幅下滑，无力偿还债务，即使进行重组，再生清偿的预期不大。银行方面，其自身消化不良资产能力有限。近几年，国有银行通过剥离和清收、盘活、核呆，一部分不良资产得到了有效处置，但仍有大量的政策性不良贷款损失和自身经营性不良贷款遗留在银行内部，且多是收回无望的损失类贷款。要消化如此之大的历史包袱，难度很大，需要一个较长的过程，何况新的不良资产还在不断产生。
3、在主导力量方面，以政府为主导，带有浓厚的行政计划性色彩。
政府干预在任何时候和任何国家都是存在的，但是，由于我国长期实行政企不分和国家本位主义，政府不仅是企业、民众的“父母官”，也自觉或不自觉地充当了银行资金的“当家人”或调解人，往往以维护大局为由，主导、把持清收与企业重组的实施，不符合市场化的基本要求，导致资产优化重合、价值发现等市场功能失灵，同时也助长了地方、部门保护主义和权力的个人滥用。
4、在处置组织方面，现行AMC组织建构不完全集中化，未剥离和新增不良资产的处置则仍处于分散化状态。
长期以来，银行清收不良资产，是走内部分级行政化管理模式。靠行政管理手段层层下达任务，层层签订责任书，逼迫式工作，无法调动员工收贷清非的积极性。而且不良贷款清收已到了临界点。好收的都收回来了，余下的都是老大难了，难免挑肥拣瘦。从银行来说，不良贷款化解精力大，成本很高，与目前银行竞争日益加剧，而竞争的着力点在于新业务的开拓和市场的扩大，形成矛盾。银行迫于各自上级行的层层压力，往往也只是抱应对态度。
四大资产公司设立后，上述陈旧模式的局面得到了部分转变，但从几年来的实际运行效果看，仍不尽人意。很大一个原因在于集中化程度不高、不彻底，国家按国有商业银行对应设立了四家资产公司，并且各个资产公司对应设立众多分支机构，分散了资源，无法形成合力，无法对不良资产统一管理和集中处置。而且，截止2003年底，资产公司虽然四年剥离了约1.4万亿元，处置了5093.7亿元，但国有商业银行现尚有不良资产余额1.92万亿元，而新的不良资产仍在不断产生之中。这些更大量的不良资产，还是只能由银行固守旧的模式，其效果可想而知。
5、在具体处置措施方面，运用的措施和手段不多，或有但难以实施，或有实施但市场化程度不高，收效甚微。
资产公司和银行采取的措施单一，大多数还是局限于一般性清收，真正进行重组清收和资产出售方式的不多。而清收通常会遭遇法院“执行难”，交了高额诉讼费，不一定胜诉，好不容易胜诉了却兑现不了。和解协议延期偿还、分期偿还，也往往是出于无奈，迫于压力，被执行人其实并无再生清偿能力，不过是拖延时间，反而进一步恶化财务状况。申请企业破产，却又面临企业破产难、假破产、乱破产等问题。企业破产完全在政府的主导、包办下，金融机构无话语权，最后支付完职工费用、破产费用等后，能用于清偿银行的所剩无几。企业破产更多地成为企业逃废债务、地方政府甩包袱的工具。
债转股是重组清收的一种。尽管不少国家规定债权人可以采用这种方式对债务人进行重组，但实际上采用的并不多 。而在我国，考虑到国企脱困目标，政府极力推动实施债转股。但转股后企业的经营情况没有很大改善。
多样化出售本是资产管理的重头戏，也是最能体现专业化水平和金融创新能力的措施。但实践中很少运用，即使有运用，出售方式单一，局限于房地产类单项资产的出售，较少进行资产组合、打包、证券化等运作。这主要因为，能作为证券化支持资产的不良资产必须具有稳定的可预期的未来现金流量，而我国银行目前具备这一特征的不良资产为数不多。其次，依据现行的民事、证券法律，还难以调整资产证券化中复杂法律关系，金融机构、投资者的法律风险很大。
6、不良资产交易市场尚处于初级阶段，制约了不良资产的流动性。
目前，绝大部分不良资产处置是通过与原债务人、债务担保人、债务人的关联公司之间的谈判和交易完成的，这样的操作模式既增加了处置过程中的道德风险，也造成了目前不良资产处置低流动性和低效益，表明我国成熟的不良资产市场还没有真正形成。这是因为：不良贷款转移和吸收的渠道、程序和机制尚未建立，不利形成充分的供需关系；专业的不良资产管理机构的竞争有限，国有金融资产管理公司因体制、市场、法律等因素没有很好地发挥其其专业化效能；不良资产价值的确定、资产批量处置等方法的技术含量有限；不良资产市场交易的信息网络、信用评级、评估、拍卖、招标投标等市场中价服务尚不完善。同时，与成熟市场经济条件国家和地区相比，我国银行不良贷款具有特殊性：不良债务人以国有企业为主、信用贷款比例高、呆帐和事实呆帐比例高、抵押品法律瑕疵多等，也给不良资产的投资和交易活动带来限制。
此外，不良资产市场依赖于资本市场，要集中处置如此庞大规模的不良资产，必需有充足的资本供给。而从国内市场来看，国有经济本身正面临改制和转型，现阶段难以大规模地消化不良资产，民营经济虽然整体上已有相当实力，但比较分散，短期内难以形成较强的购买力。国际投资者虽表现出参与处置的强烈愿望，但受我国现行外商投资、外汇外债等管理体制的限制，还很难介入。
四、解决问题的对策
(一)摸清底数，控制存量，分担成本
开展全国性经济普查，彻底清查银行不良资产的底数，测算企业现金回收额，在此基础上，确定不良资产存量控制目标和处置成本负担方案。
首先，核实真相，分清责任。组织银行对资产严格按照五级分类标准进行再次清分，并区分不良资产形成的人为因素和非人为因素，然后由监管部门牵头复查验收、分类排队，真实反映资产质量，揭示风险。对属于政策性原因造成的，原则上由政府出资收购，专门处置；对银行自身经营管理不善造成的，原则上由银行自身承担、消化。
其次，补充资本，增强后劲。国家在财力许可的情况下，应继续向银行注入资本金，如用外汇储备注资等，以提高其资本充足率。监管部门可鼓励银行发行次级金融债券，加快银行的股份制改造和有条件进入资本市场募集社会资金，最大限度地调动起社会资源。
第三，提足准备，冲销损失。我国风险准备金目前按年初贷款余额的1％差额提取，与现在银行的经营状况以及资产损失弥补需求上有很大差距，相对国际惯例，次级贷款按25％提取、可疑贷款类按50％、损失贷款按100％提取，也是远远不够的。要提高风险准备金比例，建立风险补偿机制，增强活化不良资产的能力。
(二)完善处置组织的架构
一要重新整合四家资产公司，合并为一家，长期保留，承担起专项处置任务，列入银监会管辖系统。考虑到分清各家银行的责任，可以在总公司内部按四大银行分设相应部门，或者账面分户管理，避免来自银行的道德风险。
二要在各银行内部成立不良资产处置部，相对独立、专业清收，商业化管理。尤其是在央行鼓励商业银行开办投资银行业务后，策划以资抵债、资产重组来盘活资产。在对不良资产处置部门管理上，实行公开招标，确定最低化解额度。对部门经理人选本着“自愿、公开、透明、双赢”的原则，向社会公开竞聘，双方签订聘任合同，在银行授权范围内，对不良资产进行运作。银行内部的风险管理机构则负责对不良资产的清收和支付上移风险资产的财务核算。银行可以视自身情况，将不良资产回收到二级分行或者一级分行集中处置。
三要引入信托处置模式。银行可以与资产公司开展合作，把一些未经剥离不良资款委托给资产公司运作，依据信托法分享利益、共担风险。
(三)坚持实施债转股
