主办券商尽职调查工作指引
作者:法律资料网 时间:2024-06-16 22:37:43 浏览:8037
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主办券商尽职调查工作指引
中国证券业协会
主办券商尽职调查工作指引
第一章 总则
第一条 为指导主办券商做好对申请在代办股份转让系统挂牌报价转让股份的中关村科技园区非上市股份有限公司（以下简称“公司”）的尽职调查工作，制定本指引。
第二条 尽职调查是指主办券商遵循勤勉尽责、诚实信用的原则，通过实地考察等方法，对申请在代办股份转让系统挂牌报价转让股份的公司进行调查，以有充分理由确信公司符合《证券公司代办股份转让系统中关村科技园区非上市股份有限公司股份报价转让试点办法（暂行）》规定的挂牌条件以及推荐挂牌备案文件真实、准确、完整的过程。
第三条 本指引是对主办券商尽职调查工作的一般要求。主办券商应按照本指引的要求，认真履行尽职调查义务。除对本指引已列示的内容进行调查外，主办券商还应对推荐挂牌备案文件中涉及的、足以影响投资者决策的其他重大事项进行调查。
主办券商认为必要时，可附加本指引以外的其他方法对相关事项进行调查。
第二章 基本要求
第四条 项目小组的尽职调查可以在注册会计师、律师等外部专业人士意见的基础上进行。项目小组应对专业人士的意见进行合理质疑，比照本指引所列的调查内容和方法，判断专业人士发表的意见所基于的工作是否充分。项目小组在引用专业人士的意见时，应对所引用的意见负责。
对于认为专业人士发表的意见所基于的工作不够充分的、或对专业人士意见有疑义的，项目小组应进行调查。
项目小组应根据公司所属行业及公司特点，对相关风险进行重点调查。
第五条 尽职调查时，项目小组成员应对尽职调查内容逐项分工，并在分工清单上签字，明确职责。项目小组负责人对尽职调查工作负全面责任。
第六条 主办券商应建立尽职调查工作底稿制度。
工作底稿应真实、准确、完整地反映所实施的尽职调查工作。工作底稿应内容完整、格式规范、记录清晰、结论明确，其内容至少应包括公司名称、调查事项的时点或期间、计划安排、调查人员、调查日期、调查地点、调查过程、调查内容、方法和结论、其他应说明的事项。工作底稿应有调查人员及与调查相关人员的签字。
工作底稿还应包括从公司或第三方取得并经确认的相关资料，除注明资料来源外，调查人员还应实施必要的调查程序，形成相应的调查记录和必要的签字。
工作底稿应有索引编号。相关工作底稿之间，应保持清晰的勾稽关系。相互引用时，应交叉注明索引编号。工作底稿的纸制与电子文档保存期不少于十年。
第七条 项目小组应在尽职调查工作完成后，出具尽职调查报告，并对其负责。
第三章 尽职调查主要内容和方法
第一节 公司财务状况调查
一、内部控制调查
第八条 通过考察控制环境、风险识别与评估、控制活动与措施、信息沟通与反馈、监督与评价等基本要素，评价公司内部控制制度是否充分、合理并有效。
采用以下方法调查公司内部控制制度：
（一）通过与公司管理层（指对公司决策、经营、管理负有领导职责的人员，包括董事、监事、总经理、副总经理、公司财务负责人等，后三者为高级管理人员，下同）及员工交谈，查阅董事会、总经理办公会等会议记录，查阅公司规章制度等方法，评价公司是否有积极的控制环境。包括考察董事会是否负责批准并定期审查公司的经营战略和重大决策、确定经营风险的可接受水平；考察高级管理人员是否执行董事会批准的战略和政策，以及高级管理人员和董事会间的责任、授权和报告关系是否明确；考察管理层是否促使公司员工了解公司内部控制制度并在其中发挥作用等。
（二）与公司管理层交谈、查阅公司相关规章制度和风险评估报告等，考察管理层为识别和评估对公司实现整体目标有负面影响的风险因素所建立的制度或采取的措施，评价公司风险识别与评估体系的有效性。
（三）查阅业务流程相关文件，并与公司管理层及主要业务流程所涉及部门的负责人交谈，了解业务流程和其中的控制措施，包括授权与审批、复核与查证、业务规程与操作程序、岗位权限与职责分工、相互独立与制衡、应急与预防等措施。项目小组应选择一定数量的控制活动样本，采取验证、观察、询问、重新操作等测试方法，评价公司的内部控制措施是否有效实施。
（四）与公司管理层和员工交谈，查阅公司相关规章制度等，评价信息沟通与反馈是否有效，包括公司是否建立了能够涵盖其全部重要活动，并对内部和外部信息进行搜集和整理的有效信息系统，以及公司是否建立了有效的信息沟通和反馈渠道，确保员工能通过其充分理解和坚持公司政策和程序，并保证相关信息能够传达到应被传达到的人员。
（五）与公司管理层及内部审计部门交谈，了解公司对内部控制活动与措施的监督和评价制度。项目小组可采用询问、验证、查阅内部审计报告和监事会报告等方法，考察公司内部控制监督和评价制度的有效性。
在上述调查基础上，听取注册会计师意见，评价公司现有内部控制制度对合理保证公司遵守现行法律法规、经营的效率和效果、财务报告的可靠性是否充分，关注内部控制制度的缺陷可能导致的财务和经营风险。
二、财务风险调查
第九条 根据经审计的财务报告，分析公司主要财务指标，调查相关财务风险。
（一）计算调查期间公司各期毛利率、净资产收益率、每股收益、每股净资产、每股经营活动产生的现金流量净额、资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率和存货周转率等主要财务指标，分析公司的盈利能力、长短期偿债能力、营运能力及获取现金能力，综合评价公司财务风险和经营风险，判断公司财务状况是否良好。各项财务指标与同行业公司平均水平相比有较大偏离的，或各项财务指标及相关会计项目有较大变动或异常的，应分析原因并进行调查。
（二）查阅公司应收账款明细资料，结合公司行业特点和业务收入状况等因素，评价应收账款余额及其变动是否合理。抽查大额应收账款，调查其真实性、收回可能性及潜在的风险。
取得公司其他应收款明细资料，了解大额其他应收款余额的形成原因，分析其合理性、真实性、收回可能性及潜在的风险。
分析公司应收账款和其他应收款账龄，评价账龄是否合理，了解账龄较长应收款项的形成原因及公司采取的措施，查核公司是否按规定提取坏账准备、提取是否充分。
（三）查阅公司存货明细资料，结合生产循环特点，分析原材料、在产品、产成品余额、比例及变动是否合理。
实地查看存货，评估其真实性和完整性。
分析比较公司存货账龄，评价账龄是否合理，了解是否有账龄较长的存货，查核公司是否按规定提取存货跌价准备、提取是否充分。
第十条 调查公司的关联方、关联方关系及关联方交易。
通过与公司管理层交谈、查阅公司股权结构图和组织结构图、查阅公司重要会议记录和重要合同等方法，确认公司的关联方及关联方关系。
通过与公司管理层、会计机构和主要业务部门负责人交谈、查阅账簿和相关合同、听取律师及注册会计师意见等方法，调查公司关联方交易的以下内容（包括但不限于）：（1）决策是否按照公司章程或其他规定履行了必要的审批程序；（2）定价是否公允，与市场独立第三方价格是否有较大差异，如有，应要求管理层说明原因；（3）来自关联方的收入占公司主营业务收入的比例、向关联方采购额占公司采购总额的比例是否较高；（4）对关联方的应收、应付款项余额分别占公司应收、应付款项余额的比例是否较高，关注关联方交易的真实性和关联方应收款项的可收回性；（5）关联方交易产生的利润占公司利润总额的比例是否较高；（6）关联方交易有无大额销售退回情况，如有，关注其对公司财务状况的影响；（7）是否存在关联方关系非关联化的情形，例如，与非正常业务关系单位或个人发生的偶发性或重大交易，缺乏明显商业理由的交易，实质与形式明显不符的交易，交易价格、条件、形式等明显异常或显失公允的交易，应当考虑是否为虚构的交易、是否实质上是关联方交易、或该交易背后还有其他安排；（8）关联方交易存在的必要性和持续性。
第十一条 调查公司收入、成本、费用的配比性。
通过分析公司收入、成本、费用的变动趋势、比例关系等，比较同行业其他公司的情况，评价公司收入与成本、费用，成本、费用与相关资产摊销等财务数据之间的配比或勾稽关系是否合理，如明显缺乏合理的配比或勾稽关系，应要求公司管理层作出说明。
第十二条 调查公司非经常性损益的真实性、准确性、完整性和合理性。
计算公司非经常损益及其占利润总额的比例，对非经常性损益占利润总额比例较高的，应通过查阅相关事项法律文件、审批记录、账簿、凭证、合同等方法，调查公司非经常性损益的真实性、准确性、完整性和合理性，分析相关损益同公司正常经营业务的关联程度以及可持续性，判断其对公司财务状况和经营成果的影响。
第十三条 调查注册会计师对公司财务报告的审计意见。
查阅审计报告，核实注册会计师对公司财务报告出具的审计意见类型。
如审计意见为非标准无保留意见，应要求公司董事会和监事会对审计报告涉及事项处理情况作出说明，并关注该事项对公司的影响是否重大、影响是否已经消除、违反公允性的事项是否已予纠正。
第十四条 公司最近二年更换会计师事务所的，项目小组应通过咨询会计人员、查阅会议记录、取得公司管理层说明等方法，调查公司更换会计师事务所的原因，履行审批程序情况，前后任会计师事务所的专业意见情况等。
三、会计政策稳健性调查
第十五条 调查公司资产减值准备会计政策的稳健性。
通过查阅公司经审计的财务报告、询问会计人员等方法，了解公司各项资产减值准备的计提方法是否符合会计制度和会计准则的相关规定，依据是否充分，比例是否合理。
采用重新计算、分析等方法，考察公司资产减值准备的计提情况是否与资产质量状况相符。
关注公司资产减值准备的计提、冲销和转回等是否履行了必要的审批程序，计提方法和比例是否随意变更，金额是否异常，分析是否存在利用资产减值准备调节利润的情形。
第十六条 调查公司投资会计政策的稳健性。
与公司管理层及相关负责人交谈，了解公司投资的决策程序、管理层对投资风险及其控制的态度，重点关注风险较大的投资项目。
采用与公司管理层交谈，查阅股东大会、董事会、总经理办公会等会议记录，查阅投资合同，查阅账簿、股权或债权投资凭证等方法，调查公司长短期投资的计价及收益确认方法是否符合会计制度和会计准则的相关规定。
关注公司对纳入合并财务报表范围子公司的投资核算方法是否恰当。听取注册会计师的意见，关注影响子公司财务状况的重要方面，评价其财务报表信息的真实性。
第十七条 调查公司固定资产和折旧会计政策的稳健性。
查阅公司经审计的财务报告，询问会计人员，了解公司固定资产的计价政策、固定资产折旧方法、固定资产使用年限和残值率的估计，评价相关会计政策和估计是否符合会计制度和会计准则的相关规定。通过查阅账簿、实地查看等方法，考察公司固定资产的构成及状况。
根据公司固定资产折旧政策，对固定资产折旧进行重新计算。分析累计折旧占固定资产原值的比重，判断固定资产是否面临淘汰、更新、大修、技术升级等情况，并评价其对公司财务状况和持续经营能力的影响程度。
关注公司购建、处置固定资产等是否履行了必要的审批程序，手续是否齐全。
第十八条 调查公司无形资产会计政策的稳健性。
查阅公司经审计的财务报告、询问会计人员，了解公司无形资产的计价政策、摊销方法、摊销年限，评价相关会计政策和估计是否符合会计制度和会计准则的相关规定，判断其合理性。
通过查阅投资合同、资产评估报告、资产权属证明、账簿等方法，对股东投入的无形资产，评价无形资产的入账价值是否有充分的依据，关注投资方取得无形资产的方式是否合法；对公司购买的无形资产，关注出售方与公司是否存在关联方关系，无形资产定价是否合理；对公司自行开发的无形资产，关注其确认时间和价值是否符合会计制度和会计准则的相关规定。
关注处置无形资产是否履行了必要的审批程序，手续是否齐全。当预计某项无形资产已经不能带来未来经济效益时，关注公司是否已将该项无形资产的账面价值予以转销。
第十九条 调查公司收入会计政策的稳健性。
通过询问会计人员，查阅银行存款、应收账款、收入等相关账簿，查阅公司销售商品或提供劳务的合同、定单、发出商品或提供劳务的凭证、收款凭证、发票、增值税、关税等完税凭证、销售退回凭证等，了解公司的收入确认会计政策是否符合会计制度和会计准则的相关规定，核查公司是否虚计收入、是否存在提前或延迟确认收入的情况；了解公司收入构成，分析公司产品的价格、销量等影响因素的变动情况，判断收入是否存在异常变动或重大变动，并调查原因。关注公司销售模式对其收入确认的影响及是否存在异常。
第二十条 调查公司广告费、研发费用、利息费等费用项目会计政策的稳健性。
查阅重要广告合同、付款凭证等，分析广告费的确认时间和金额是否符合会计制度和会计准则的相关规定，关注公司是否存在提前或延迟确认广告费的情况。
查阅账簿、凭证，询问相关业务人员等，调查公司是否存在将研究费用资本化的不合理情况。
通过查阅资本支出凭证、利息支出凭证、开工证明等资料，现场查看固定资产购建情况，重新计算利息费用等方法，调查公司利息费用资本化的情况是否符合会计制度和会计准则的相关规定。对计入当期损益的利息费用，通过查阅借款合同、资金使用合同、利息支出凭证，重新计算等方法，调查公司利息费用是否真实、完整，关注逾期借款利息、支付给关联方的资金使用费等，评价公司是否存在财务费用负担较重的风险以及有关利息费用支付合同的有效性和公允性。
第二十一条 调查公司合并财务报表会计政策的稳健性。
查阅公司及其子公司经审计的财务报告，结合公司投资会计政策稳健性的调查情况，了解公司与其子公司的股权关系，调查公司合并范围的确定及变动是否合理、公司与其子公司会计期间和会计政策是否一致及不一致时的处理是否符合相关规定、尽职调查所涵盖期间内合并范围是否发生变动，评价公司合并财务报表合并抵销的内容和结果是否准确。
第二节 公司持续经营能力调查
第二十二条 调查公司主营业务及经营模式。
通过询问公司管理层、查阅经审计的财务报告、听取注册会计师意见、计算主营业务收入占经营性业务收入的比例等方法，评价公司主营业务在经营性业务中的地位。
通过询问管理层，结合公司行业属性和公司规模等情况，了解公司的经营模式，调查公司商业模式、销售模式、盈利模式，判断其采用该种模式的主要风险及对未来的影响；对最近二年内已经或未来将发生经营模式转型的，应予以重点核查。
第二十三条 调查公司的业务发展目标。
与公司管理层交谈，查阅董事会会议记录、公司待履行的重大业务合同等文件，了解公司未来二年的业务发展目标、发展计划，调查公司实现目标和计划的主要措施，公司业务发展目标是否与现有主营业务一致，评价业务发展目标对公司持续经营的影响。
第二十四条 调查公司所属行业情况及市场竞争状况。
通过与公司管理层交谈、搜集比较行业及市场数据等方法，了解公司所处行业基本情况，关注公司面临的主要竞争状况，公司在行业中的竞争地位、自身竞争优势及劣势，以及采取的竞争策略和应对措施等。
第二十五条 调查公司对客户和供应商的依赖程度、技术优势和研发能力。
与公司管理层及采购部门和销售部门负责人交谈，查阅账簿，计算对前五名客户的销售额及合计分别占当期主营业务收入的比例，计算从前五名供应商的采购额及合计分别占当期采购总额的比例，评价公司对客户和供应商的依赖程度及存在的经营风险。
询问公司核心技术人员或技术顾问，分析公司主要产品的技术含量、可替代性、核心技术的保护，评价公司技术优势。分析公司的研发机构和研发人员情况、研发费用投入占公司主营业务收入的比重、自主技术占核心技术的比重，评价公司的研发能力。
第三节 公司治理调查
第二十六条 调查公司治理机制的建立情况。
咨询公司律师或法律顾问，查阅公司章程，了解公司组织结构,查阅股东大会、董事会、监事会（以下简称“三会”）有关文件，了解三会、高级管理人员的构成情况和职责，关注公司章程和三会议事规则是否合法、合规。
第二十七条 调查公司治理机制的执行情况。
查阅三会会议记录、决议等，并结合尽职调查过程中获得的其他信息，核查公司治理机制的执行情况（包括但不限于）:（1）是否依据有关法律法规和公司章程发布通知并按期召开三会；（2）董事会和监事会是否按照有关法律法规和公司章程及时进行换届选举；（3）会议文件是否完整，会议记录中时间、地点、出席人数等要件是否齐备，会议文件是否归档保存；（4）会议记录是否正常签署；（5）涉及关联董事、关联股东或其他利益相关者应当回避的，相关人员是否回避了表决；（6）监事会是否正常发挥作用，是否具备切实的监督手段；（7）三会决议的实际执行情况，未能执行的会议决议，相关执行者是否向决议机构汇报并说明原因。
取得公司管理层就公司治理机制执行情况的说明和自我评价。
第二十八条 调查公司股东的出资情况。
查阅具有资格的中介机构出具的验资报告，咨询公司律师或法律顾问，询问管理层和会计人员，到工商行政管理部门查询公司注册登记资料，调查公司股东的出资是否及时到位，出资方式是否符合有关法律、法规的规定。对以实物、工业产权、非专利技术、土地使用权等非现金资产出资的，应查阅资产评估报告。
查阅公司股权结构图、股东名册、公司重要会议记录及会议决议，询问公司管理层，判断公司控股股东及实际控制人。
第二十九条 调查公司的独立性。
查阅公司组织结构文件，结合公司的生产、采购和销售记录考察公司的产、供、销系统，分析公司是否具有完整的业务流程、独立的生产经营场所以及供应、销售部门和渠道，通过计算公司的关联采购额和关联销售额分别占公司当期采购总额和销售总额的比例，分析是否存在影响公司独立性的重大或频繁的关联方交易，判断公司业务独立性。
查阅相关会议记录、资产产权转移合同、资产交接手续和购货合同及发票，确定公司固定资产权属情况；通过查阅房产证、土地使用权证等权属证明文件，了解公司的房产、土地使用权、专利与非专利技术及其他无形资产的权属情况；关注金额较大、期限较长的其他应收款、其他应付款、预收及预付账款产生的原因及交易记录、资金流向等，调查公司是否存在资产被控股股东占用的情形，判断其资产独立性。
通过查阅股东单位员工名册及劳务合同、公司工资明细表、公司福利费缴纳凭证、与管理层及员工交谈，取得高级管理人员的书面声明等方法，调查公司高级管理人员是否在股东单位中双重任职，公司员工的劳动、人事、工资报酬以及相应的社会保障是否完全独立管理，了解上述人员是否在公司领取薪酬，判断其人员独立性。
通过与管理层和相关业务人员交谈，查阅公司财务会计制度、银行开户资料、纳税资料等方法，调查公司是否设立独立的财务会计机构、建立独立的会计核算体系和财务管理制度，是否独立地进行财务决策、独立在银行开户、独立纳税等，判断其财务独立性。
实地调查、查阅股东大会和董事会决议关于设立相关机构的记录、查阅各机构内部规章制度，了解公司的机构是否与控股股东完全分开且独立运作，是否存在混合经营、合署办公的情形，是否完全拥有机构设置自主权等，判断其机构独立性。
第三十条 调查公司与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业是否存在同业竞争。
通过询问公司控股股东、实际控制人，查阅营业执照，实地走访生产或销售部门等方式，调查公司控股股东、实际控制人及其控制的其他企业的业务范围，从业务性质、客户对象、可替代性、市场差别等方面判断是否与公司构成同业竞争。对存在同业竞争的，要求公司就其合理性作出说明，关注公司为避免同业竞争采取的措施。
第三十一条 调查公司对外担保、重大投资、委托理财、关联方交易等重要事项的决策和执行情况。
与管理层交谈，咨询公司法律顾问或律师，查阅公司重要会议记录、决议和重要合同，重点关注公司对外担保、重大投资、委托理财、关联方交易等事项的决策是否符合股东大会、董事会的职责分工，对该事项的表决是否履行了公司法和公司章程中规定的程序，决策是否得到有效执行。
取得管理层就公司对外担保、重大投资、委托理财、关联方交易等事项的情况、是否符合法律法规和公司章程，及其对公司影响的书面声明。
第三十二条 调查公司管理层及核心技术人员的持股情况。
查阅公司管理层及核心技术人员的股权凭证、公司股东名册等，确定管理层及核心技术人员的持股情况。与管理层、人事部门负责人交谈，了解管理层及核心技术人员持股的锁定情况，最近二年上述人员的变动情况，及公司为稳定上述人员已采取或拟采取的措施，评价管理层及核心技术人员的稳定性。
第三十三条 调查公司管理层的诚信情况。
取得经公司管理层签字的关于诚信状况的书面声明，至少包括以下内容：（1）最近二年内是否因违反国家法律、行政法规、部门规章、自律规则等受到刑事、民事、行政处罚或纪律处分；（2）是否存在因涉嫌违法违规行为处于调查之中尚无定论的情形；（3）最近二年内是否对所任职（包括现任职和曾任职）的公司因重大违法违规行为而被处罚负有责任；（4）是否存在个人负有数额较大债务到期未清偿的情形；（5）是否有欺诈或其他不诚实行为等情况。
查询中国人民银行征信系统、工商行政管理部门的企业信用信息系统等公共诚信系统，咨询税务部门、公司贷款银行等部门或机构，咨询公司律师或法律顾问，查阅相关记录，核实公司管理层是否存在不诚信行为的记录，评价公司管理层的诚信状况。
第四节 公司合法合规事项调查
第三十四条 调查公司设立及存续情况。
查阅公司的设立批准文件、营业执照、公司章程、工商变更登记资料、年度检验等文件，判断公司设立、存续的合法性，核实公司设立、存续是否满二年。
对有限责任公司整体变更为股份有限公司后经营不足二年的，应查阅公司整体变更的批准文件、营业执照、公司章程、工商登记资料等文件，判断公司整体变更的合法合规性；查阅审计报告、验资报告等，调查公司变更时是否以变更基准日经审计的原账面净资产额为依据，折合股本总额是否不高于公司净资产；咨询公司律师或法律顾问，查阅董事会和股东会决议等文件，调查公司最近二年内主营业务和董事、高级管理人员是否发生重大变化，实际控制人是否发生变更，如发生变化或变更，判断对公司持续经营的影响。
第三十五条 调查公司获得北京市人民政府确认为股份报价转让试点企业资格的情况。
查阅北京市人民政府出具的确认公司属于股份报价转让试点企业的函。
第三十六条 调查公司最近二年是否存在重大违法违规行为。
咨询公司律师或法律顾问，查阅已生效的判决书、行政处罚决定书以及其他能证明公司存在违法违规行为的证据性文件，判断公司是否存在重大违法违规行为。
询问公司管理层，查阅公司档案，向税务部门等查询，了解公司是否有违法违规记录。
第三十七条 调查公司最近二年股权变动的合法合规性以及股本总额和股权结构是否发生变化。
查阅公司设立及最近二年股权变动时的批准文件、验资报告、股东股权凭证，核对公司股东名册、工商变更登记资料，对公司最近二年股权变动的合法、合规性作出判断，核查公司股本总额和股权结构是否发生变动。
第三十八条 调查公司股份是否存在转让限制。
与公司股东或股东的法定代表人交谈，取得其股份是否存在质押等转让限制情形、以及是否存在股权纠纷或潜在纠纷的书面声明。查阅工商变更登记资料等，核实公司股份是否存在转让限制的情形。
第三十九条 调查公司主要财产的合法性，是否存在法律纠纷或潜在纠纷以及其他争议。
查阅公司房产，土地使用权，商标、专利、版权、特许经营权等无形资产，以及主要生产经营设备等主要财产的权属凭证、相关合同等资料，咨询公司律师或法律顾问的意见，必要时进行实地查看，重点关注公司是否具备完整、合法的财产权属凭证，商标权、专利权、版权、特许经营权等的权利期限情况，判断是否存在法律纠纷或潜在纠纷。
第四十条 调查公司的重大债务。
通过与公司管理层进行交谈，查阅相关合同、董事会决议，咨询公司律师或法律顾问等，调查公司债务状况，重点关注将要履行、正在履行以及虽已履行完毕但可能存在潜在纠纷的重大合同的合法性、有效性；是否有因环境保护、知识产权、产品质量、劳动安全、人身权等原因产生的债务；公司金额较大的其他应付款是否因正常的生产经营活动发生，是否合法。
第四十一条 调查公司的纳税情况。
询问公司税务负责人，查阅公司税务登记证，关注公司及其控股子公司执行的税种、税率是否符合法律、法规和规范性文件的要求。
查阅公司的纳税申报表、税收缴款书、税务处理决定书或税务稽查报告等资料，关注公司是否存在拖欠税款的情形，是否受过税务部门的处罚。
查阅公司有关税收优惠、财政补贴的依据性文件，判断公司享受优惠政策、财政补贴是否合法、合规、真实、有效。
第四十二条 调查公司环境保护和产品质量、技术标准是否符合相关要求。
询问公司管理层及相关部门负责人，咨询公司律师或法律顾问，取得公司有关书面声明等，关注公司生产经营活动是否符合环境保护的要求，是否受过环境保护部门的处罚；公司产品是否符合有关产品质量及技术标准，是否受过产品质量及技术监督部门的处罚。
第四十三条 调查公司是否存在重大诉讼、仲裁及未决诉讼、仲裁情况。
询问公司管理层，咨询公司律师或法律顾问，取得管理层对公司重大诉讼、仲裁及未决诉讼、仲裁事项情况及其影响的书面声明。
第四章 尽职调查报告
第四十四条 在尽职调查报告扉页，财务会计调查人员应声明：已按照《主办券商尽职调查工作指引》的要求，对公司的财务会计相关事项进行了尽职调查，有充分理由确信尽职调查报告内容不致因上述内容出现虚假记载、误导性陈述及重大遗漏，并对报告的真实性、准确性和完整性承担相应责任。
法律事项调查人员应声明：已按照《主办券商尽职调查工作指引》的要求，对公司的法律相关事项进行了尽职调查，有充分理由确信尽职调查报告内容不致因上述内容出现虚假记载、误导性陈述及重大遗漏，并对报告的真实性、准确性和完整性承担相应责任；
行业分析师应声明：已按照《主办券商尽职调查工作指引》的要求，对公司的业务和技术相关事项进行了尽职调查，有充分理由确信尽职调查报告内容不致因上述内容出现虚假记载、误导性陈述及重大遗漏，并对报告真实性、准确性和完整性承担相应责任；
项目小组负责人应声明：已按照《主办券商尽职调查工作指引》的要求，对公司进行了尽职调查，有充分理由确信尽职调查报告无虚假记载、误导性陈述及重大遗漏，并对报告真实性、准确性和完整性承担相应责任。
第四十五条 项目小组应在尽职调查报告中说明尽职调查涵盖的期间、调查范围、调查事项、调查程序和方法、发现的问题及存在的风险、评价或判断的依据等。项目小组应在尽职调查报告中说明公司对不规范事项的整改情况。
第四十六条 项目小组应在尽职调查报告中对公司的下列事项发表独立意见：
1、公司控股股东、实际控制人情况及持股数量；
2、公司的独立性；
3、公司治理情况；
4、公司规范经营情况；
5、公司的法律风险；
6、公司的财务风险；
7、公司的持续经营能力；
8、公司是否符合挂牌条件。
第四十七条 项目小组各成员应在尽职调查报告上签字，并加盖主办券商公章和注明报告日期。
第四十八条 除诸如有关公司基本情况等介绍性内容外，尽职调查报告应避免与推荐挂牌备案文件中其他材料的有关内容重复。
第五章 附则
第四十九条 本指引由中国证券业协会负责解释。
第五十条 本指引自2009年7月6日起实施。
关于废止部分市政府规章的决定
山西省大同市人民政府
大同市人民政府令
第59号
经2007年10月11日市人民政府第60次常务会议审议通过，市人民政府决定废止部分市政府规章，现予以公布。
市长 丰立祥
2007年10月11日
关于废止部分市政府规章的决定
2007年10月11日市人民政府第60次常务会议研究决定，废止以下市政府规章：
一、《大同市规章制定规定》（大同市人民政府令第22号）
二、《大同市黄金行业管理暂行办法》（大同市人民政府令第52号） 本决定自公布之日起施行。
贵阳市建设拆迁管理办法（修正）
贵州省人大常委会
贵阳市建设拆迁管理办法（修正）
贵州省人大常委会
（1989年7月13日贵州省贵阳市第八届人民代表大会常务委员会第十一次会议通过 1990年7月21日贵州省第七届人民代表大会常务委员会第十四次会议批准 根据1996年6月28日贵阳市第九届人民代表大会常务委员会第二十九次会议通过 1996年9
月26日贵州省第八届人民代表大会常务委员会第二十四次会议批准的《关于修改〈贵阳市建设拆迁管理办法〉的决定》修正）
目 录
第一章 总 则
第二章 一般规定
第三章 拆迁住宅用房的安置
第四章 拆迁非住宅用房的安置
第五章 房屋补偿和产权调换
第六章 拆迁村民房屋的安置
第七章 市政工程建设拆迁
第八章 法律责任
第九章 附 则
第一章 总 则
第一条 为实施城市总体规划，保证建设需要，加强拆迁管理，维护拆迁人和被拆迁人合法权益，根据有关法律、法规，结合本市具体情况，制定本办法。
第二条 凡在本市规划区内进行建设拆迁，拆迁人和被拆迁人均应当执行本办法。
本办法所称拆迁人是指取得房屋拆迁许可证的建设单位和个人；本办法所称被拆迁人是指被拆除房屋、设施及其附属物的所有人（包括代管人、国家授权的国有房屋及其附属物的管理人）和被拆除房屋及其附属物的使用人。
第三条 贵阳市人民政府房地产行政管理部门（以下称房屋拆迁行政主管部门）主管全市建设拆迁工作，并直接负责云岩区、南明区、小河镇范围内的建设拆迁管理工作。
花溪区、乌当区、白云区、清镇市、修文县、息烽县、开阳县人民政府房屋拆迁行政主管部门负责所辖区域的建设拆迁管理工作。
房屋拆迁行政主管部门必须依法行政，办事公开、公正，接受群众监督。
第四条 建设拆迁必须先安置后拆迁，拆迁人应当对房屋所有人给予补偿，对房屋使用人给予安置；被拆迁人应当服从建设需要，按时搬迁。
第五条 对认真执行本办法，在拆迁安置工作中做出突出成绩的单位和个人，由房屋拆迁行政主管部门按规定给予表彰、奖励。
第二章 一般规定
第六条 市、区、县（市）人民政府可以组织统一拆迁，也可以由拆迁人自行拆迁或者委托拆迁代办单位拆迁。实行综合开发的地区，应当实施统一拆迁。
第七条 拆迁人应当持城市规划管理部门、土地管理部门的批准文件，连同拆迁补偿安置方案、安置房平面图和拆迁安置资金资信证明，报房屋拆迁行政主管部门申请颁发拆迁许可证。经审查合格的，房屋拆迁行政主管部门应当颁发拆迁许可证。
拆迁人不得擅自扩大或者缩小经批准的拆迁范围，确需扩大或者缩小拆迁范围的，必须按前款规定办理变更手续。
拆迁人必须按照国家规定标准交纳拆迁安置管理费。
第八条 在实施拆迁前，拆迁人应当提供不低于安置总量60％的一次性安置房或周转过渡房。
被拆迁人经周转过渡后给予安置的，拆迁人应当先建安置房，严格按协议安置被拆迁人。
拆迁人不能按合同约定的期限安置被拆迁人，应当发给超期过渡补助费。被拆迁人自行过渡的，从逾期之日起，每超过一个月递增10％的临时安置补助费；由拆迁人提供临时过渡房的，从逾期之日起拆迁人按临时安置补助费标准按月向被拆迁人支付补助费。
第九条 对被拆除房屋使用人的安置地点，应当根据城市规划对建设地区的要求和建设工程的性质，按照有利于实施城市规划和城市旧区改建的原则确定。
拆迁人在拆迁范围内或者相同区位修建与被拆除的房屋相同使用性质的房屋、被拆迁人又要求回迁或者在相同区位安置的，拆迁人应当给予回迁或者在相同区位安置。
第十条 拆迁人与被拆迁人应当签订书面的补偿、安置合同，并在合同内载明下列事项：
（一）补偿形式和补偿金额；
（二）安置房屋面积与安置地点；
（三）过渡方式与过渡期限；
（四）违约责任与纠纷解决办法；
（五）当事人认为需要订立的其他条款。
经城市规划管理部门批准的安置给被拆迁人的房屋平面图，应当作为合同附件。安置房屋必须符合国家规定的设计规范和质量标准。
合同签订后应当报房屋拆迁行政主管部门备案。合同可以向公证机关申请办理公证。
第十一条 拆迁人与被拆迁人就补偿形式和金额、安置房面积和地点、过渡方式和期限，经协商达不成协议的，由房屋拆迁行政主管部门裁决。被拆迁人或拆迁人是批准拆迁的房屋拆迁行政主管部门的，由同级人民政府裁决。当事人对裁决不服的，可以在收到裁决书之日起15日内，
向人民法院起诉。在诉讼期间如拆迁人已给被拆迁人作了安置或者提供了周转用房的，不停止拆迁的执行。
第十二条 在房屋拆迁公告规定的或者本办法第十一条规定的裁决作出的拆迁期限内，被拆迁人无正当理由拒绝拆迁的，县级以上人民政府可以作出责令限期拆迁的决定，逾期不拆迁的，由县级以上人民政府强制拆迁，或者由房屋拆迁行政主管部门申请人民法院强制拆迁。
第十三条 拆迁合同签订后，拆迁人必须向房屋产权人收取被拆迁房屋的土地使用证、产权契证，经房屋拆迁行政主管部门登记，送土地管理、产权监理部门注销。
第十四条 拆迁代办单位必须取得贵阳市人民政府房屋拆迁行政主管部门核发的房屋拆迁资格证书后，到工商行政管理部门依法办理营业执照，方可开展拆迁代办业务。
拆迁代办单位接受委托拆迁，必须与拆迁人依法签订委托合同，并按委托合同规定对被拆迁人进行拆迁动员，组织签订和实施补偿、安置合同，组织拆除房屋及其附属物。
拆迁人、拆迁代办单位对被拆迁人不得采取隐瞒、欺骗、胁迫等不正当方式或非法手段。
房屋拆迁行政主管部门不得为拆迁人指定拆迁代办单位和代办安置补偿业务；具有国家管理职能的单位不得从事拆迁代办业务。
第十五条 自房屋拆迁行政主管部门发布拆迁公告之日起，在拆迁范围内除因出生、婚嫁、军人复转退等情况外，暂停下列活动：
（一）户口的迁入、分户；
（二）房屋的出租、转让、新建和扩建；
（三）房屋使用性质的变更；
（四）商业网点的增设。
暂停时限为十二个月；特殊情况下拆迁人可以申请延期，但累计不得超过十八个月，逾期自行解除。
第十六条 房屋拆迁行政主管部门应当将拆迁管理程序、拆迁管理工作人员名单、申办拆迁许可证的程序及其必备条件、申办拆迁代办资格证书的程序及其必备条件、拆迁管理收费依据和标准、拆迁纠纷处理程序等张榜公布，接受拆迁人、被拆迁人、拆迁代办单位和社会的监督。
拆迁公告发布后，拆迁人应当将拆迁许可证复印件、建设项目性质、拆迁补偿安置的法定依据、拆迁期限和范围、经审核的拆迁补偿安置方案、过渡期限和地点、安置房地址和经审定的安置房平面图、被拆迁人的原房状况和家庭情况、补偿和补助标准、拆迁代办单位及其法定代表人、
现场拆迁工作人员的姓名和职务、补偿补助和安置的结果等在拆迁范围内公开，接受监督。被拆迁人有权查询上述资料。
第十七条 拆迁无房屋所有权证、土地使用证的建筑物，被拆迁人应当在拆迁公告发布之日起一个月内向土地管理部门、房屋产权监理部门申请登记，未获土地使用证和房屋所有权证的，一律不予补偿。住房确有困难的，按本办法第二十三条第三项的规定给予安置。
凡1987年4月18日贵阳市人民政府《关于限期清理拆除违章建筑的通知》发布以后在云岩区、南明区内修建的违法（章）建筑，1990年4月1日《中华人民共和国城市规划法》施行后在花溪区、乌当区、白云区、清镇市、修文县、息烽县、开阳县、小河镇范围内修建的违法
建筑，必须在房屋拆迁行政主管部门指定的期限内自行拆除，一律不予安置、补偿。
拆除超过批准期限的临时建筑，不予补偿；拆除未超过批准期限的临时建筑，给予适当补偿。
第十八条 建设拆迁涉及军事设施、人防工程设施、学校、名胜古迹、文物、寺庙、教堂、市政公共设施、园林绿地的，应当按有关规定办理。
建设拆迁涉及少数民族节日活动场所，拆迁人应当与当地少数民族的代表协商，依法妥善解决。
第十九条 拆迁范围内的坟墓，由拆迁人登报通知坟主在一个月内迁移，逾期视为无主坟，由拆迁人登记造册，代为处理。
第二十条 公安、粮食、教育、供水、供电、电信、煤气等部门，应当根据建设拆迁需要及时按照有关规定办理和安排被拆迁人的户口转移、粮油供应、子女转学、用水、用电、电信、用气等事宜。上述部门应当按规定收费，不得增加拆迁人和被拆迁人的额外负担。
第三章 拆迁住宅用房的安置
第二十一条 拆迁住宅用房原则上按原面积进行安置，核定面积时，公房以计租面积为准，私房以产权证件标明的面积为准。
公房计租面积、私房产权证件标明的面积，与实际面积确实有误的，应当在实地测量的基础上，按照产权产籍管理规定重新确定。
第二十二条 拆迁安置合同中居民过渡时限，不得超过十八个月；安置房超过九层的，可适当延长，但最长不得超过二十四个月。
第二十三条 拆迁安置依照下列规定办理：
（一）就近安置的按照原面积安置；
（二）从区位好的地段迁入区位差的地段，应当增加15％－30％的安置面积，具体办法由贵阳市人民政府规定；
（三）对住房困难户的安置，不得低于贵阳市人民政府统计部门公布的上一年度的人均使用面积。
第二十四条 安置对象是指在拆迁范围内有正式户口、有居住房屋的常住居民。家庭成员中具备下列条件之一的，也应当给予安置：
（一）未在外地安家的现役军人；
（二）有准生证的新生儿；
（三）离退休后经批准迁回的人员；
（四）原有常住户口的援外人员和在校学生；
（五）刑满释放返籍人员；
（六）经县以上人民政府行文批准迁入的其他人员。
第二十五条 被拆迁人与自愿腾房过渡者换房，应当取得拆迁人和产权人的同意并签订合同，其安置标准仍按被拆迁人应当安置的标准执行，互换双方不得影响拆迁工作的进行。
第二十六条 被拆迁人搬家，拆迁人应按人口、路程发给搬家费、误工费，需要被拆迁人过渡的，临时住房由拆迁人解决；被拆迁人自行找房过渡的，拆迁人应当按被拆迁人人口计发过渡费和两次搬家费。
因拆迁引起原有煤气、电热、电话、有线电视、电表、水表和其他重要设施迁移的费用，由拆迁人按规定给付。
第四章 拆迁非住宅用房的安置
第二十七条 拆迁生产、经营、办公等非住宅用房，应当在服从城市规划的前提下，由拆迁人按照原面积安置。可以原地安置的，应当原地安置；不宜原地安置的，可以异地安置，在异地安置时，要按向外迁移地区与该地区的地区差价给予补偿，具体办法由贵阳市人民政府规定；也可
以将修建原面积房屋所需的投资扣除原房成新后付给被拆迁人自行解决。
拆迁非住宅用房，被拆迁人必须持有土地使用证、房屋产权证，生产、经营者还须持有工商行政管理部门核发的营业执照，租赁房屋从事生产、经营者还须出具与产权人签订的有效租赁合同。
第二十八条 被拆迁人要求将非住宅用房改为住宅用房安置的，在取得所有权人同意后，拆迁人根据被拆迁人原房所在位置的不同，可以在原安置面积的基础上增加10％－30％的面积，具体办法由贵阳市人民政府规定。
第二十九条 被拆迁人搬迁所需费用，由双方协议并向拆迁管理部门备案，拆迁人交被拆迁人包干使用。
第三十条 拆迁人在拆迁范围内经批准修建的临时性营业房，应当先满足被拆迁的营业房的过渡。
因拆迁造成停产、停业的，拆迁人应当对有合法用工手续的待工人员按规定给予过渡性补贴。
第五章 房屋补偿和产权调换
第三十一条 各类房屋重置价格的评估，执行贵阳市人民政府批准的《贵阳市房屋估价标准》。
第三十二条 房屋所有权人要求以产权调换形式偿还房屋的，按下列方式结算：
（一）住宅：偿还的建筑面积与原面积（含依照本办法第二十三条第三项规定增加的面积）相等或者超出10平方米以内的，按重置价格结合成新结算；超出原房面积10平方米以外的部分，按商品房价格结算。依照本办法第二十三条第二项和第二十八条规定增加的面积，被拆除房屋
所有人无偿享有所有权。
（二）非住宅：偿还的建筑面积与原房建筑面积相等的，按重置价格结算结构差价；超出原房建筑面积的部分，按现房商品房价格结算；小于原房建筑面积的部分，按原房现行市场价格结算。
被拆除房屋使用人要求增加的房屋面积，依照前款一、二项规定价格结算后，享有所有权或者部分所有权。
房地产管理部门直接经营管理的国有产权房屋的拆迁补偿办法，由贵阳市人民政府另行规定。
第三十三条 所有权人使用原自住房旧料自行迁建的，拆迁人按照房屋估价的80％付给补偿费。自行迁建的地点、范围必须经城市规划管理、土地管理等部门审核同意，并按照国家有关规定办理用地手续，在规定的期限内搬迁，不得影响拆迁工作的正常进行。
第三十四条 拆迁代管、托管的房屋，以及在拆迁期限内不能判定产权的房屋，补偿、安置合同必须经公证机关公证，并办理证据保全。
拆除有产权纠纷的房屋，在公告期限内纠纷未能解决的，由拆迁人提出补偿安置方案，报房屋拆迁行政主管部门批准，并向公证机关办理证据保全，方可实施拆迁。
第三十五条 拆除出租的住宅房屋，应当实行产权调换，原有效租赁关系继续保持，因拆迁而引起变动租赁合同条款的，合同应当作相应修改。
第三十六条 被拆迁人自愿放弃产权和安置权的，由拆迁人按原房市场价格一次性收购。
产权人放弃产权要求安置公房的，原房按照《贵阳市房屋估价标准》估价补偿，按第二十三条、第二十四条的规定安置。
第六章 拆迁村民房屋的安置
第三十七条 拆迁村民自住房屋，由拆迁人按照农房建设规划要求、用地标准和审批程序办理手续，建好房屋交给被拆迁人；也可以按规定由村民自行迁建（可以使用原房旧料）或者由拆迁人委托乡、村包建，新房所有权归被拆迁人。
第三十八条 迁建与原房面积的比例按下列规定确定：
（一）原房为砖混结构的拆一还一；
（二）原房为砖木结构的拆一还95％；
（三）原房为木结构的拆一还85％；
（四）原房为其他结构的拆一还75％。
第三十九条 迁建房的用地标准，按《贵阳市土地管理办法》执行。
迁建房的建筑面积，4人以下户80－100平方米，5人以上户100－120平方米。超过规定的建筑面积的房屋，拆迁人按重置价格结合成新补偿被拆迁人。
第四十条 被拆迁村民人均住房使用面积不足10平方米的，拆迁人按人均10平方米使用面积安置，产权归被拆迁人所有。超过人均10平方米的部分，被拆迁人按土建综合造价支付。
第四十一条 村民被拆除的附属设施（畜圈、门楼、棚子等），按规划要求不能迁建还原的，由拆迁人按照《贵阳市房屋估价标准》给予补偿，拆迁人不再负责迁建。
第四十二条 拆迁乡、镇、村企业或村民用于生产经营的房屋，可以由拆迁人按照原房建筑面积、结构迁建；也可以根据原房质量，按造价将费用交被拆迁人包干使用，旧料由被拆迁人自拆自用。
第四十三条 村民因征地转为城镇居民和连续租用村民房屋一年以上的城镇居民，参照本办法第三章的规定安置。
被拆迁户安置对象中既有村民又有居民的，由被拆迁户选择居民或村民的安置标准。
第七章 市政工程建设拆迁
第四十四条 本办法所称市政工程建设是指当地县级以上人民政府已批准列入城市规划建设的道路、桥梁、涵洞、防汛等设施的建设。
第四十五条 凡市政工程建设拆迁范围内需拆迁的住宅房、非住宅房（不含中、小学校），一律异地安置。
第四十六条 拆迁自管住宅用房时，拆迁人按规定将安置费付给自管住宅用房单位，使用人由自管住宅用房单位负责组织搬迁安置。
第四十七条 拆除公共交通、园林绿地等公用设施，拆迁人按规定到有关部门办理手续后拆除，按城市规划配套建设。
第四十八条 拆除煤气、供水、供电、供热、排水、电信的管网，拆迁人按规定到有关部门办理手续后拆除。拆除后不需恢复的，不予补偿；拆除后需改线的，只补助材料费；复建管网需扩大规模的，增加费用由管线单位自理。
第四十九条 凡在道路两侧临街进行开发建设的单位，应当合理承担与开发用地相应地段道路红线内的拆迁安置。
第五十条 市政工程建设项目规划确定后，拆迁人应当及时通知被拆迁单位。
建设、公共交通、供水、煤气、电力、电信、园林等部门应当安排因市政工程建设拆迁而增加的项目建设投资。
第八章 法律责任
第五十一条 拆迁人有下列情形之一的，由房屋拆迁行政主管部门给予相应的行政处罚：
（一）未取得房屋拆迁许可证擅自拆迁的，责令停止拆迁，并处以拆迁补偿安置费总额1％－2％的罚款。
（二）未按房屋拆迁许可证的规定擅自扩大或者缩小拆迁范围的，给予警告，责令限期改正；逾期未改正的，处以扩大或者缩小的拆迁范围的拆迁补偿安置费总额的10％的罚款。
（三）擅自延长拆迁期限的，给予警告，责令限期补办手续；逾期未补办的，处以拆迁补偿安置费总额1％－2％的罚款。
（四）擅自延长过渡期限，三个月以内的，给予警告；三个月以上一年以内的，处以拆迁安置费总额2％的罚款；一年以上两年以内的，处以拆迁安置费总额3％的罚款；超过两年的，每超过一个月处以拆迁安置费总额2％的罚款。
（五）擅自提高或者降低补偿、安置标准的，给予警告，责令限期改正；逾期不改正的，处以提高或者降低的补偿、安置标准金额的1倍至5倍的罚款。
（六）委托未取得房屋拆迁资格证书的单位拆迁的，责令停止拆迁、限期改正，并处以委托代办费30％至50％的罚款。
第五十二条 未取得房屋拆迁资格证书，或者具有国家管理职能的单位从事拆迁代办业务的，责令停止从事拆迁代办业务，没收违法所得，并可处以违法所得10％－20％的罚款。
拆迁代办单位超越委托权限从事拆迁代办业务，或者采取隐瞒、欺骗、胁迫等手段损害拆迁人或者被拆迁人合法权益的，责令限期改正，没收违法所得，并可处以委托代办费50％的罚款。
第五十三条 被拆迁人无正当理由违反协议，拒绝腾退周转房的，给予警告，责令限期腾退周转房；逾期不腾退周转房的，按月处以500元至1000元罚款。
第五十四条 房屋拆迁行政主管部门及其执法人员必须严格按照《中华人民共和国行政处罚法》的规定实施行政处罚。
第五十五条 辱骂、殴打拆迁管理工作人员，阻碍拆迁管理人员依法执行公务的，骗取、抢占房屋、哄抢公私财产的，由公安机关依照《中华人民共和国治安管理处罚条例》处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第五十六条 当事人对行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。
第五十七条 房屋拆迁行政主管部门工作人员不依法办事、玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，由其所在单位或者上级主管机关给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
对有关管理部门不按规定时限进行审批、发放批准文件，延误拆迁，给拆迁人造成损失的，应追究有关人员的责任。
第九章 附 则
第五十八条 本办法生效前，已按过去规定处理终了的拆迁安置问题，不再重新处理。
第五十九条 本办法自公布之日起施行。
本市其他有关拆迁的规定，凡与本办法有抵触的，一律以本办法为准。
附：贵阳市人民代表大会常务委员会关于修改《贵阳市建设拆迁管理办法》的决定
（1996年6月28日贵州省贵阳市第九届人民代表大会常务委员会第二十九次会议通过 1996年9月26日贵州省第八届人民代表大会常务委员会第二十四次会议批准 1997年1月1日起施行）
决定
贵阳市第九届人民代表大会常务委员会第二十九次会议决定，对《贵阳市建设拆迁管理办法》作如下修改：
一、第二条修改为：“凡在本市规划区内进行建设拆迁，拆迁人和被
拆迁人均应当执行本办法。
本办法所称拆迁人是指取得房屋拆迁许可证的建设单位和个人；本办
法所称被拆迁人是指被拆除房屋、设施及其附属物的所有人（包括代管人
、国家授权的国有房屋及其附属物的管理人）和被拆除房屋及其附属物的
使用人。”
二、第三条修改为：“贵阳市人民政府房地产行政管理部门（以下称
房屋拆迁行政主管部门）主管全市建设拆迁工作，并直接负责云岩区、南
明区、小河镇范围内的建设拆迁管理工作。
花溪区、乌当区、白云区、清镇市、修文县、息烽县、开阳县人民政
府房屋拆迁行政主管部门负责所辖区域的建设拆迁管理工作。
房屋拆迁行政主管部门必须依法行政，办事公开、公正，接受群众监
督。”
三、增设第二章，章名为“一般管理”。
四、增加一条，作为第六条：“市、区、县（市）人民政府可以组织
统一拆迁，也可以由拆迁人自行拆迁或者委托拆迁代办单位拆迁。实行综
合开发的地区，应当实施统一拆迁。”
五、第四条改为第七条，修改为：“拆迁人应当持城市规划管理部门
、土地管理部门的批准文件，连同拆迁补偿安置方案、安置房平面图和拆
迁安置资金资信证明，报房屋拆迁行政主管部门申请颁发拆迁许可证。经
审查合格的，房屋拆迁行政主管部门应当颁发拆迁许可证。
拆迁人不得擅自扩大或者缩小经批准的拆迁范围，确需扩大或者缩小
拆范围的，必须按前款规定办理变更手续。
拆迁人必须按照国家规定标准交纳拆迁安置管理费。”
六、增加一条，作为第八条：“在实施拆迁前，拆迁人应当提供不低
于安置总量60％的一次性安置房或周转过渡房。
被拆迁人经周转过渡后给予安置的，拆迁人应当先建安置房，严格按
协议安置被拆迁人。
拆迁人不能按合同约定的期限安置被拆迁人，应当发给超期过渡补助
费。被拆迁人自行过渡的，从逾期之日起，每超过一个月递增10％的临
时安置补助费；由拆迁人提供临时过渡房的，从逾期之日起拆迁人按临时
安置补助费标准按月向被拆迁人支付补助费。”
七、增加一条，作为第九条：“对被拆除房屋使用人的安置地点，应
当根据城市规划对建设地区的要求和建设工程的性质，按照有利于实施城
市规划和城市旧区改建的原则确定。
拆迁人在拆迁范围内或者相同区位修建与被拆除的房屋相同使用性质
的房屋、被拆迁人又要求回迁或者在相同区位安置的，拆迁人应当给予回
迁或者在相同区位安置。”
八、增加一条，作为第十条：“拆迁人与被拆迁人应当签订书面的补
偿、安置合同，并在合同内载明下列事项：
（一）补偿形式和补偿金额；
（二）安置房屋面积与安置地点；
（三）过渡方式与过渡期限；
（四）违约责任与纠纷解决办法；
（五）当事人认为需要订立的其他条款。
经城市规划管理部门批准的安置给被拆迁人的房屋平面图，应当作为
合同附件。安置房屋必须符合国家规定的设计规范和质量标准。
合同签订后应当报房屋拆迁行政主管部门备案。合同可以向公证机关
申请办理公证。”
九、增加一条，作为第十一条：“拆迁人与被拆迁人就补偿形式和金
额、安置房面积和地点、过渡方式和期限，经协商达不成协议的，由房屋
拆迁行政主管部门裁决。被拆迁人或拆迁人是批准拆迁的房屋拆迁行政主
管部门的，由同级人民政府裁决。当事人对裁决不服的，可以在收到裁决
书之日起15日内，向人民法院起诉。在诉讼期间如拆迁人已给被拆迁人
作了安置或者提供了周转用房的，不停止拆迁的执行。”
十、增加一条，作为第十二条：“在房屋拆迁公告规定的或者本办法
第十一条规定的裁决作出的拆迁期限内，被拆迁人无正当理由拒绝拆迁的
，县级以上人民政府可以作出责令限期拆迁的决定，逾期不拆迁的，由县
级以上人民政府强制拆迁，或者由房屋拆迁行政主管部门申请人民法院强
制拆迁。”
十一、第六条改为第十三条，修改为：“拆迁合同签订后，拆迁人必
须向房屋产权人收取被拆迁房屋的土地使用证、产权契证，经房屋拆迁行
政主管部门登记，送土地管理、产权监理部门注销。”
十二、第七条改为第十四条，修改为：“拆迁代办单位必须取得贵阳
市人民政府房屋拆迁行政主管部门核发的房屋拆迁资格证书后，到工商行
政管理部门依法办理营业执照，方可开展拆迁代办业务。
拆迁代办单位接受委托拆迁，必须与拆迁人依法签订委托合同，并按
委托合同规定对被拆迁人进行拆迁动员，组织签订和实施补偿、安置合同
，组织拆除房屋及其附属物。
拆迁人、拆迁代办单位对被拆迁人不得采取隐瞒、欺骗、胁迫等不正
当方式或非法手段。
房屋拆迁行政主管部门不得为拆迁人指定拆迁代办单位和代办安置补
偿业务；具有国家管理职能的单位不得从事拆迁代办业务。”
十三、第八条改为第十五条，修改为：“自房屋拆迁行政主管部门发
布拆迁公告之日起，在拆迁范围内除因出生、婚嫁、军人复转退等情况外
，暂停下列活动：
（一）户口的迁入、分户；
（二）房屋的出租、转让、新建和扩建；
（三）房屋使用性质的变更；
（四）商业网点的增设。
暂停时限为十二个月；特殊情况下拆迁人可以申请延期，但累计不得
超过十八个月，逾期自行解除。”
十四、增加一条，作为第十六条：“房屋拆迁行政主管部门应当将拆
迁管理程序、拆迁管理工作人员名单、申办拆迁许可证的程序及其必备条
件、申办拆迁代办资格证书的程序及其必备条件、拆迁管理收费依据和标
准、拆迁纠纷处理程序等张榜公布，接受拆迁人、被拆迁人、拆迁代办单
位和社会的监督。
拆迁公告发布后，拆迁人应当将拆迁许可证复印件、建设项目性质、
拆迁补偿安置的法定依据、拆迁期限和范围、经审核的拆迁补偿安置方案
、过渡期限和地点、安置房地址和经审定的安置房平面图、被拆迁人的原
房状况和家庭情况、补偿和补助标准、拆迁代办单位及其法定代表人、现
场拆迁工作人员的姓名和职务、补偿补助和安置的结果等在拆迁范围内公
开，接受监督。被拆迁人有权查询上述资料。”
十五、增加一条，作为第二十条：“公安、粮食、教育、供水、供电
、电信、煤气等部门，应当根据建设拆迁需要及时按照有关规定办理和安
排被拆迁人的户口转移、粮油供应、子女转学、用水、用电、电信、用气
等事宜。上述部门应当按规定收费，不得增加拆迁人和被拆迁人的额外负
担。”
十六、第二章改为第三章，章名修改为：“拆迁住宅用房的安置”。
十七、第九条改为第二十一条，增加一款，作为第二款：“公房计租
面积、私房产权证件标明的面积，与实际面积确实有误的，应当在实地测
量的基础上，按照产权产籍管理规定重新确定。”
十八、增加一条，作为第二十二条：“拆迁安置合同中居民过渡时限
，不得超过十八个月；安置房超过九层的，可适当延长，但最长不得超过
二十四个月。”
十九、第十条改为第二十三条，修改为：“拆迁安置依照下列规定办
理：
（一）就近安置的按照原面积安置；
（二）从区位好的地段迁入区位差的地段，应当增加15％－30％
的安置面积，具体办法由贵阳市人民政府规定；
（三）对住房困难户的安置，不得低于贵阳市人民政府统计部门公布
的上一年度的人均使用面积。”
二十、第十一条改为第二十四条，修改为：“安置对象是指在拆迁范
围内有正式户口、有居住房屋的常住居民。家庭成员中具备下列条件之一
的，也应当给予安置：
（一）未在外地安家的现役军人；
（二）有准生证的新生儿；
（三）离退休后经批准迁回的人员；
（四）原有常住户口的援外人员和在校学生；
（五）刑满释放返籍人员；
（六）经县级以上人民政府行文批准迁入的其他人员。”
二十一、第十三条改为第二十六条，删去其中“其工作单位应给予公
假”一句；增加一款，作为第二款：“因拆迁引起原有煤气、电热、电话
、有线电视、电表、水表和其他重要设施迁移的费用，由拆迁人按规定给
付。”
二十二、第十四条改为第二十七条，修改为：“拆迁生产、经营、办
公等非住宅用房，应当在服从城市规划的前提下，由拆迁人按照原面积安
置。可以原地安置的，应当原地安置；不宜原地安置的，可以异地安置，
在异地安置时，要按向外迁移地区与该地区的地区差价给予补偿，具体办
法由贵阳市人民政府规定；也可以将修建原面积房屋所需的投资扣除原房
成新后付给被拆迁人自行解决。
拆迁非住宅用房，被拆迁人必须持有土地使用证、房屋产权证，生产
、经营者还须持有工商行政管理部门核发的营业执照，租赁房屋从事生产
、经营者还须出具与产权人签订的有效租赁合同。”
二十三、增加一条，作为第三十条：“拆迁人在拆迁范围内经批准修
建的临时性营业房，应当先满足被拆迁的营业房的过渡。
因拆迁造成停产、停业的，拆迁人应当对有合法用工手续的待工人员
按规定给予过渡性补贴。”
二十四、第四章改为第五章，章名改为：“房屋补偿和产权调换”。
二十五、第十七条改为第三十一条，修改为：“各类房屋重置价格的
评估，执行贵阳市人民政府批准的《贵阳市房屋估价标准》。”
二十六、第十八条改为第三十二条，修改为：“房屋所有权人要求以
产权调换形式偿还房屋的，按下列方式结算：
（一）住宅：偿还的建筑面积与原面积（含依照本办法第二十三条第
三项规定增加的面积）相等或者超出10平方米以内的，按重置价格结合
成新结算；超出原房面积10平方米以外的部分，按商品房价格结算。依
照本办法第二十三条第二项和第二十八条规定增加的面积，被拆除房屋所
有人无偿享有所有权。
（二）非住宅：偿还的建筑面积与原房建筑面积相等的，按重置价格
结算结构差价；超出原房建筑面积的部分，按现房商品房价格结算；小于
原房建筑面积的部分，按原房现行市场价格结算。
被拆除房屋使用人要求增加的房屋面积，依照前款一、二项规定价格
结算后，享有所有权或者部分所有权。
房地产管理部门直接经营管理的国有产权房屋的拆迁补偿办法，由贵
阳市人民政府另行规定。”
二十七、第二十条改为第三十四条，修改为：“拆迁代管、托管的房
屋，以及在拆迁期限内不能判定产权的房屋，补偿、安置合同必须经公证
机关公证，并办理证据保全。”
增加一款，作为第二款：“拆除有产权纠纷的房屋，在公告期限内纠
纷未能解决的，由拆迁人提出补偿安置方案，报房屋拆迁行政主管部门批
准，并向公证机关办理证据保全，方可实施拆迁。”
二十八、增加一条，作为第三十五条：“拆除出租的住宅房屋，应当
实行产权调换，原有效租赁关系继续保持，因拆迁而引起变动租赁合同条
款的，合同应当作相应修改。”
二十九、增加一条，作为第三十六条：“被拆迁人自愿放弃产权和安
置权的，由拆迁人按原房市场价格一次性收购。
产权人放弃产权要求安置公房的，原房按照《贵阳市房屋估价标准》
估价补偿，按第二十三条、第二十四条的规定安置。”
三十、增加一条，作为第三十九条：“迁建房的用地标准，按《贵阳
市土地管理办法》执行。
迁建房的建筑面积，4人以下户80－100平方米，5人以上户1
00－120平方米。超过规定的建筑面积的房屋，拆迁人按重置价格结
合成新补偿被拆迁人。”
三十一、增加一条，作为第四十条：“被拆迁村民人均住房使用面积
不足10平方米的，拆迁人按人均10平方米使用面积安置，产权归被拆
迁人所有。超过人均10平方米的部分，被拆迁人按土建综合造价支付。”
三十二、第二十五条改为第四十三条，删去第一款；第二款改为第一
款；增加一款，作为第二款：“被拆迁户安置对象中既有村民又有居民的
，由被拆迁户选择居民或村民的安置标准。”
三十三、第六章章名删去，内容合并到修改后的第二章。
三十四、第二十六条改为第十八条，第一款修改为：“建设拆迁涉及
军事设施、人防工程设施、学校、名胜古迹、文物、寺庙、教堂、市政公
共设施、园林绿地的，应当按有关规定办理。”
三十五、第二十七条改为第十七条，修改为：“拆迁无房屋所有权证
、土地使用证的建筑物，被拆迁人应当在拆迁公告发布之日起一个月内向
土地管理部门、房屋产权监理部门申请登记，未获土地使用证和房屋所有
权证的，一律不予补偿。住房确有困难的，按本办法第二十三条第三项的
规定给予安置。
凡1987年4月18日贵阳市人民政府《关于限期清理拆除违章建
筑的通知》发布以后在云岩区、南明区内修建的违法（章）建筑，199
0年4月1日《中华人民共和国城市规划法》施行后在花溪区、乌当区、
白云区、清镇市、修文县、息烽县、开阳县、小河镇范围内修建的违法建
筑，必须在房屋拆迁行政主管部门指定的期限内自行拆除，一律不予安置
、补偿。
拆除超过批准期限的临时建筑，不予补偿；拆除未超过批准期限的临
时建筑，给予适当补偿。”
三十六、增加一章作为第七章，章名为：“市政工程建设拆迁”，内
容为第四十四条至第五十条：
“第四十四条 本办法所称市政工程建设是指当地县级以上人民政府
已批准列入城市规划建设的道路、桥梁、涵洞、防汛等设施的建设。
第四十五条 凡市政工程建设拆迁范围内需拆迁的住宅房、非住宅房
（不含中、小学校），一律异地安置。
第四十六条 拆迁自管住宅用房时，拆迁人按规定将安置费付给自管
住宅用房单位，使用人由自管住宅用房单位负责组织搬迁安置。
第四十七条 拆除公共交通、园林绿地等公用设施，拆迁人按规定到
有关部门办理手续后拆除，按城市规划配套建设。
第四十八条 拆除煤气、供水、供电、供热、排水、电信的管网，拆
迁人按规定到有关部门办理手续后拆除。拆除后不需恢复的，不予补偿；
拆除后需改线的，只补助材料费；复建管网需扩大规模的，增加费用由管
线单位自理。
第四十九条 凡在道路两侧临街进行开发建设的单位，应当合理承担
与开发用地相应地段道路红线内的拆迁安置。
第五十条 市政工程建设项目规划确定后，拆迁人应当及时通知被拆
迁单位。
建设、公共交通、供水、煤气、电力、电信、园林等部门应当安排因
市政工程建设拆迁而增加的项目建设投资。”
三十七、第七章改为第八章，章名修改为：“法律责任”。
三十八、第二十九条改为第五条，修改为：“对认真执行本办法，在
拆迁安置工作中做出突出成绩的单位和个人，由房屋拆迁行政主管部门按
规定给予表彰、奖励。”
三十九、第三十条改为第五十一条，修改为：“拆迁人有下列情形之
一的，由房屋拆迁行政主管部门给予相应的行政处罚：
（一）未取得房屋拆迁许可证擅自拆迁的，责令停止拆迁，并处以拆
迁补偿安置费总额1％－2％的罚款。
（二）未按房屋拆迁许可证的规定擅自扩大或者缩小拆迁范围的，给
予警告，责令限期改正；逾期未改正的，处以扩大或者缩小的拆迁范围的
拆迁补偿安置费总额的10％的罚款。
（三）擅自延长拆迁期限的，给予警告，责令限期补办手续；逾期未
补办的，处以拆迁补偿安置费总额1％－2％的罚款。
（四）擅自延长过渡期限，三个月以内的，给予警告；三个月以上一
年以内的，处以拆迁安置费总额2％的罚款；一年以上两年以内的，处以
拆迁安置费总额3％的罚款；超过两年的，每超过一个月处以拆迁安置费
总额2％的罚款。
（五）擅自提高或者降低补偿、安置标准的，给予警告，责令限期改
正；逾期未改正的，处以提高或者降低的补偿、安置标准金额的1倍至5
倍的罚款。
（六）委托未取得房屋拆迁资格证书的单位拆迁的，责令停止拆迁、
限期改正，并处以委托代办费30％至50％的罚款。”
四十、增加一条，作为第五十二条：“未取得房屋拆迁资格证书，或
者具有国家管理职能的单位从事拆迁代办业务的，责令停止从事拆迁代办
业务，没收违法所得，并可处以违法所得10％－20％的罚款。
拆迁代办单位超越委托权限从事拆迁代办业务，或者采取隐瞒、欺骗
、胁迫等手段损害拆迁人或者被拆迁人合法权益的，责令限期改正，没收
违法所得，并可处以委托代办费50％的罚款。”
四十一、增加一条，作为第五十三条：“被拆迁人无正当理由违反协
议，拒绝腾退周转房的，给予警告，责令限期腾退周转房；逾期不腾退周
转房的，按月处以500元至1000元罚款。”
四十二、增加一条，作为第五十四条：“房屋拆迁行政主管部门及其
执法人员必须严格按照《中华人民共和国行政处罚法》的规定实施行政处
罚。”
四十三、第三十一条改为第五十六条，修改为：“当事人对行政处罚
决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。”
四十四、第三十二条改为第五十五条，修改为：“辱骂、殴打拆迁管
理人员，阻碍拆迁管理工作人员依法执行公务的，骗取、抢占房屋、哄抢
公私财产的，由公安机关依照《中华人民共和国治安管理处罚条例》处理
；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”
四十五、第三十三条改为第五十七条，修改为：“房屋拆迁行政主管
部门工作人员不依法办事、玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，由其所在
单位或者上级主管机关给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
对有关管理部门不按规定时限进行审批、发放批准文件，延误拆迁，
给拆迁人造成损失的，应追究有关人员的责任。”
四十六、删去第三十四条、第三十六条、第三十七条。
四十七、第三十八条改为第五十九条，删去“原经市人民代表大会常
务委员会1984年9月22日审议批准、市人民政府颁布施行的《贵阳
市房屋拆迁安置暂行办法》同时废止”一句。
本决定自1997年1月1日起施行。本决定生效前，已按过去规定
处理终了的拆迁安置问题，不适用本决定。
《贵阳市建设拆迁管理办法》根据本决定作相应修正，重新公布。
1990年7月21日
